Que sont les réserves de bilan?

Également appelées réserves pour sinistres, les réserves au bilan sont des réserves en espèces qui sont mises de côté afin de pouvoir honorer le paiement des obligations lorsque et si nécessaire. Le terme est généralement associé aux sociétés d’assurance qui doivent mettre de côté des fonds sur lesquels on peut avoir recours pour régler toute réclamation d’assurance approuvée soumise par les clients de la société. Ces types de fonds sont généralement désignés sous le nom de réserves au bilan, car le solde qui est mis de côté pour régler les demandes d'indemnisation est enregistré en tant que poste au bilan du fournisseur.

À peu près tous les types de fournisseurs d’assurance disposeront d’un certain montant de réserves au bilan dans les ressources disponibles. Les compagnies d’assurance vie, ainsi que les fournisseurs d’assurance maladie et même les compagnies d’assurances automobile et habitation s’assureront que des réserves sont en place afin que les réclamations puissent être réglées rapidement. En règle générale, le montant de ces réserves est déterminé en utilisant les réglementations gouvernementales comme normes pour le montant minimum à maintenir dans les réserves, bien qu'il ne soit pas inhabituel que les compagnies d'assurance maintiennent des réserves plus importantes en fonction du type de police souscrit et de la taille du client. base.

Dans le cadre du processus comptable, les réserves du bilan sont inscrites au bilan en tant que passif. En effet, les fonds sont essentiellement considérés comme une forme de dette due aux titulaires de police, le produit étant prélevé chaque fois qu'une demande d'indemnisation est examinée et approuvée. Une fois les réclamations réglées, ces fonds peuvent être déduits du solde des réserves, le fournisseur d’assurance reconstituant périodiquement ce montant afin de rester en conformité avec les normes et réglementations gouvernementales.

Comme il existe des réglementations fixant des normes minimales pour les réserves du bilan, des audits périodiques permettent de garantir que le minimum est maintenu à tout moment. De nombreuses entreprises choisissent de maintenir un solde plus large, ce qui permet au fournisseur d’assurances de gérer plus facilement un volume inhabituellement élevé de demandes d’indemnisation, par exemple après une catastrophe naturelle. Il n’est pas rare qu’une entreprise ajuste le montant réel des sinistres ou des réserves figurant au bilan d’une année sur l’autre, en fonction de facteurs tels que l’évolution de la situation économique, les chiffres réels liés à la valeur totale des sinistres soumis et approuvés au cours des dernières années. même anticipation des événements à venir susceptibles de déclencher un nouvel afflux de sinistres.