Quelle est la différence entre la base de régularisation et la base de trésorerie?
La comptabilité d'exercice et la comptabilité de caisse sont deux types différents de méthodes comptables. Bien qu'une entreprise puisse choisir l'une ou l'autre méthode pour enregistrer les transactions financières, les grandes entreprises utilisent généralement la comptabilité d'exercice. La plus grande différence entre la comptabilité d'exercice et la comptabilité de caisse est l'enregistrement des transactions. La comptabilité d'exercice exige que les entreprises enregistrent les transactions au fur et à mesure qu'elles se produisent; la comptabilité de caisse enregistre les transactions à chaque fois que les espèces changent de mains au cours d’une transaction. Des différences mineures se produisent en dehors de cette exigence importante.
Les entreprises qui utilisent la comptabilité d'exercice connaissent souvent de meilleurs rapports historiques. L'enregistrement des transactions en fonction de l'occurrence signifie que chaque période comptable reflète fidèlement les activités de chaque mois. Les propriétaires et les gestionnaires peuvent consulter ces rapports et déterminer les ventes et les flux de trésorerie attendus à l'avenir. Entre la comptabilité d'exercice et la comptabilité de caisse, seule la comptabilité d'exercice donne lieu à des enregistrements historiques précis. Les rapports historiques sur la base de la trésorerie indiquent les mois au cours desquels l'entreprise a connu des encaissements ou des paiements en espèces élevés.
L'état des flux de trésorerie est une autre différence entre les méthodes de comptabilité d'exercice et de comptabilité de caisse. La comptabilité d'exercice est incapable de suivre avec précision les flux de trésorerie. Au fur et à mesure des transactions, le changement de mains en espèces n’est pas une obligation. Par conséquent, une entreprise peut connaître des ventes élevées et un faible flux de trésorerie. L'état des flux de trésorerie identifie les principales sources et utilisations de trésorerie pour les entreprises utilisant la comptabilité d'exercice.
La comptabilité de caisse n’exige pas de tableau séparé des flux de trésorerie, bien que l’entreprise puisse toujours en préparer un si elle le souhaite. Une entreprise a des comptes de caisse précis dans le grand livre, car ce dernier est identique au compte bancaire. Cet appariement entre les deux permet à une entreprise de s’assurer qu’elle dispose des liquidités nécessaires pour gérer ses opérations. L'état des flux de trésorerie permet toutefois d'identifier les sources de trésorerie.
Chaque méthode de comptabilité est acceptable pour la déclaration d'informations financières. Les petites entreprises qui choisissent entre la méthode de la comptabilité d’exercice et la méthode de la comptabilité de caisse choisissent souvent ces dernières. La comptabilité de caisse est plus facile à utiliser et nécessite moins d'entrées sur une base mensuelle. Les propriétaires d'entreprise qui ne sont pas familiarisés avec les grands principes comptables peuvent utiliser la comptabilité de caisse jusqu'à ce que leur entreprise atteigne une certaine taille. À ce stade, il est souvent préférable pour les entreprises d’utiliser la comptabilité d’exercice.
Il n’existe dans les normes comptables nationales aucune règle spécifique permettant de basculer entre la comptabilité d’exercice et la comptabilité de caisse. Les comptables utilisent toutefois des directives générales. Les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel atteint 5 millions de dollars US devraient passer à la comptabilité d’exercice. Le changement de méthode comptable s’applique également aux entreprises dont le chiffre d’affaires fondé sur les stocks s’élève à 1 million USD.