Qual è la differenza tra base di ratei e basi di cassa?

I ratei e risconti sono due diversi tipi di metodi contabili. Mentre un'azienda può scegliere uno dei due metodi per registrare le transazioni finanziarie, le aziende più grandi di solito utilizzano la base di competenza. La più grande differenza tra base di competenza e base di cassa è la registrazione delle transazioni. La base dei ratei richiede che le aziende registrino le transazioni man mano che si verificano; la base di cassa registra le transazioni ogni volta che il denaro cambia di mano durante una transazione. Differenze minori si verificano al di fuori di questo requisito significativo.

Le aziende che utilizzano la contabilità per competenza spesso sperimentano migliori rapporti storici. Registrare le transazioni in base all'occorrenza significa che ogni periodo contabile riflette accuratamente l'attività per ogni mese. I proprietari e i gestori possono rivedere questi rapporti e determinare quali vendite e flussi di cassa aspettarsi in futuro. Tra contabilità per competenza e contabilità per cassa, solo la contabilità per competenza risulta in registri storici accurati. I rapporti storici sulla base del contante indicano i mesi in cui l'azienda ha registrato entrate o pagamenti in contanti elevati.

Un'altra differenza tra la contabilità per competenza e i metodi di contabilità per cassa è il rendiconto finanziario. La base dei ratei non è in grado di tracciare i flussi di cassa in modo accurato. Man mano che avvengono le transazioni, non è necessario cambiare le mani in contanti. Pertanto, un'azienda può registrare vendite elevate e un flusso di cassa ridotto. Il rendiconto finanziario identifica le principali fonti e usi della liquidità per le società che utilizzano la contabilità per competenza.

La contabilità di cassa non richiede un rendiconto finanziario separato, sebbene una società possa ancora prepararne uno se lo si desidera. Una società rileva conti di cassa accurati nella contabilità generale perché il libro mastro rispecchia il conto bancario. Questa corrispondenza tra i due consente a un'azienda di assicurarsi di disporre di liquidità sufficiente per eseguire le proprie operazioni. Il rendiconto finanziario consente tuttavia di identificare le fonti di cassa.

Ciascun metodo contabile è accettabile per la segnalazione di informazioni finanziarie. Per le piccole imprese che decidono tra metodi di contabilità per competenza e metodi di contabilità di cassa, spesso scelgono quest'ultima. Il denaro contante è più facile da usare e richiede un minor numero di voci su base mensile. Gli imprenditori che non hanno familiarità con i principali principi contabili possono utilizzare la liquidità fino a quando le loro attività non raggiungono una certa dimensione. A questo punto, le aziende stanno spesso meglio utilizzando la contabilità per competenza.

Non esistono norme specifiche nei principi contabili nazionali per il passaggio dalla contabilità per competenza alla contabilità di cassa. I contabili usano comunque linee guida generali. Le aziende con un fatturato annuo di $ 5 milioni (USD) dovrebbero passare alla contabilità per competenza. Il passaggio ai metodi contabili si applica anche alle società con vendite di $ 1 milione di dollari in scorte.

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