¿Qué son los tramos de impuestos federales?

Todas las naciones industrializadas modernas gravan los ingresos de sus ciudadanos. La mayoría varía sus tasas impositivas según la cantidad de ingresos que se grava. En los Estados Unidos, estas variaciones de tasas están codificadas, aplicadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y se conocen comúnmente como tramos de impuestos federales.

La responsabilidad constitucional de recaudar ingresos para la operación del gobierno de los Estados Unidos recae en el Congreso de los Estados Unidos, y ellos tienen la responsabilidad de establecer tramos de impuestos federales. Antes de 1895, el Congreso de los Estados Unidos recaudaba impuestos sobre la renta con tramos de impuestos federales algo similares a la práctica moderna. La constitucionalidad de la ley fue impugnada en un caso titulado Pollock v. Farmers 'Loan Trust. En 1895, la Corte Suprema de los Estados Unidos sostuvo que la constitución prohíbe ese enfoque particular de los impuestos y todos los tramos fiscales fueron eliminados de la consideración. La decimosexta enmienda a la constitución fue ratificada por los estados en 1913, haciendo posible el enfoque moderno de los impuestos, incluido el uso de tramos de impuestos federales.

La categoría impositiva federal más alta de EE. UU. Ha variado desde una tasa impositiva del 7%, aplicada a ingresos superiores a $ 500,000 dólares estadounidenses (USD) en 1913, hasta una tasa del 92% aplicada a ingresos superiores a $ 400,000 USD en la era posterior a la Segunda Guerra Mundial. Para 2011, la categoría impositiva federal más alta se había reducido a una tasa del 35%, aplicable a ingresos superiores a $ 379,150 USD. Según la Oficina de Estadísticas Laborales de los Estados Unidos, $ 500,000 USD en 1913 tenían el mismo poder adquisitivo que más de $ 10,700,000 dólares en 2009.

Las tasas impositivas de los Estados Unidos no son comparables a lo largo del tiempo debido a muchos factores, incluso en lo que respecta a las deducciones fiscales. Hubo muy pocas deducciones fiscales permitidas en los primeros años de la ley tributaria de los EE. UU., Aunque la deducción de exención personal se estableció en una cantidad que podría mantener a un hogar durante un año completo. La práctica de emplear altos niveles de impuestos federales para pagar los costos en que incurrió el gobierno en la Segunda Guerra Mundial generó una nueva industria: presionar para obtener beneficios fiscales para diversos intereses corporativos. Estos beneficios fiscales, que se convirtieron en los llamados refugios fiscales, hicieron posible que, incluso en 1988, ganara más de $ 1 millón de dólares al año y casi no pagara ningún impuesto sobre la renta. Muchos de los refugios fiscales de esa época ya no se encuentran en el código tributario de los EE. UU., Una situación respaldada con entusiasmo por la mayoría de los economistas que creen que los refugios fiscales resultan en una mala asignación de recursos.