Wat zijn federale belastingschijven?
Alle moderne geïndustrialiseerde landen belasten het inkomen van hun burgers. De meeste variëren hun belastingtarieven volgens het bedrag van de inkomsten die worden belast. In de Verenigde Staten zijn deze tariefvariaties gecodificeerd, toegepast door de Internal Revenue Service (IRS) en worden deze gewoonlijk federale belastingschijven genoemd.
De constitutionele verantwoordelijkheid om inkomsten te genereren voor de werking van de Amerikaanse regering ligt bij het Amerikaanse Congres en zij zijn verantwoordelijk voor het vaststellen van federale belastingschijven. Vóór 1895 hief het Amerikaanse Congres inkomstenbelasting met federale belastingschalen enigszins vergelijkbaar met de moderne praktijk. De grondwettigheid van de wet werd aangevochten in een zaak met de titel Pollock v. Farmers 'Loan Trust. In 1895 oordeelde het Amerikaanse Hooggerechtshof dat de grondwet die specifieke benadering van belastingheffing verbiedt en dat alle belastingschijven buiten beschouwing worden gelaten. Het zestiende amendement op de grondwet werd in 1913 door de staten geratificeerd, waardoor de moderne benadering van belastingheffing mogelijk werd, inclusief het gebruik van federale belastingschijven.
De hoogste Amerikaanse federale belastingschijf varieert van een belastingtarief van 7%, geheven op inkomens van meer dan $ 500.000 Amerikaanse dollars (USD) in 1913, tot een tarief van 92% geheven op inkomsten van meer dan $ 400.000 USD in het naoorlogse tijdperk. Tegen 2011 was de hoogste federale belastingschijf verlaagd tot een tarief van 35%, van toepassing op inkomsten van meer dan $ 379,150 USD. Volgens het Amerikaanse Bureau of Labor Statistics had $ 500.000 USD in 1913 dezelfde koopkracht als meer dan $ 10.700.000 dollar USD in 2009.
Amerikaanse belastingtarieven zijn door de tijd heen niet vergelijkbaar vanwege vele factoren, ook met betrekking tot belastingaftrek. Er waren zeer weinig belastingaftrek toegestaan in de beginjaren van de Amerikaanse belastingwetgeving, hoewel de aftrek voor persoonlijke vrijstelling was vastgesteld op een bedrag dat een huishouden een heel jaar kon ondersteunen. De praktijk om hoge federale belastingschijven in te zetten om de kosten te betalen die de overheid in de Tweede Wereldoorlog heeft gemaakt, heeft een nieuwe industrie opgeleverd: lobbyen voor belastingvoordelen voor verschillende bedrijfsbelangen. Deze belastingvoordelen, die zogeheten fiscale schuilplaatsen werden, maakten het volledig mogelijk, zelfs al in 1988, om jaarlijks meer dan $ 1 miljoen USD te verdienen en toch bijna geen inkomstenbelasting te betalen. Veel van de belastingopvang in die tijd zijn niet langer in de Amerikaanse belastingwetgeving, een situatie die van harte wordt onderschreven door de meeste economen die geloven dat belastingopvang tot een verkeerde toewijzing van middelen leidt.