O que são colchetes de imposto federal?
Todas as nações industrializadas modernas tributam a renda de seus cidadãos. A maioria varia suas taxas de imposto de acordo com a quantidade de renda que está sendo tributada. Nos Estados Unidos, essas variações de taxas são codificadas, aplicadas pelo Internal Revenue Service (IRS) e são comumente referidas como faixas de imposto federal.
A responsabilidade constitucional de aumentar a receita para a operação do governo dos EUA cabe ao Congresso dos Estados Unidos, e eles têm a responsabilidade de definir faixas de impostos federais. Antes de 1895, o Congresso dos Estados Unidos cobrava imposto de renda com colchetes de impostos federais um pouco semelhantes à prática moderna. A constitucionalidade da lei foi contestada em um caso intitulado Pollock v. Farmers 'Loan Trust. Em 1895, a Suprema Corte dos EUA sustentou que a constituição proíbe essa abordagem específica de tributação e todos os escalões fiscais foram eliminados de consideração. A décima sexta emenda à constituição foi ratificada pelos estados em 1913, possibilitando a abordagem moderna da tributação, incluindo o uso de colchetes de impostos federais.
O principal escalão de impostos federais dos EUA variou de uma taxa de imposto de 7%, cobrada sobre rendimentos acima de US $ 500.000 em dólares (1913), a uma taxa de 92% cobrada sobre renda acima de US $ 400.000 na era pós-Segunda Guerra Mundial. Em 2011, a maior faixa de impostos federais havia sido reduzida para uma taxa de 35%, aplicável a renda superior a US $ 379.150. De acordo com o Bureau of Labor Statistics dos EUA, US $ 500.000 em 1913 tinham o mesmo poder de compra que mais de US $ 10.700.000 em 2009.
As taxas de imposto nos EUA não são comparáveis ao longo do tempo devido a muitos fatores, inclusive no que diz respeito a deduções fiscais. Havia muito poucas deduções fiscais permitidas nos primeiros anos da legislação tributária dos EUA, embora a dedução por isenção pessoal tenha sido estabelecida em um valor que pudesse sustentar uma família por um ano inteiro. A prática de empregar altos escalões de impostos federais para pagar os custos incorridos pelo governo na Segunda Guerra Mundial gerou uma nova indústria: pressionar por benefícios fiscais para vários interesses corporativos. Esses benefícios fiscais, que se tornaram os chamados abrigos fiscais, tornaram inteiramente possível, ainda em 1988, ganhar mais de US $ 1 milhão por ano e ainda assim pagar quase nenhum imposto de renda. Muitos dos abrigos fiscais daquela época não estão mais no código tributário dos EUA, uma situação endossada pela maioria dos economistas que acreditam que os abrigos fiscais resultam em uma alocação incorreta de recursos.