¿Cuáles son los diferentes tipos de pruebas de auditoría?
Una auditoría financiera es una revisión de los estados financieros de una empresa y otros datos para garantizar su precisión y validez. Los auditores utilizan diferentes pruebas de auditoría para analizar y probar la información financiera de sus clientes. Dos tipos de pruebas generales incluyen procedimientos analíticos y pruebas de detalle sustantivas. Otra prueba de auditoría se centra en los controles internos, que son los procedimientos que una empresa utiliza para proteger su información del fraude y el abuso. Cada grupo de pruebas de auditoría implica un conjunto específico de tareas o actividades destinadas a descubrir irregularidades.
Los procedimientos analíticos incluyen comparaciones, relaciones financieras y revisión de información fuente. Las comparaciones toman dos conjuntos de información, uno del período actual y otro de un período anterior, y determinan si la información actual es muy diferente al otro período. Los auditores también pueden analizar los presupuestos, pronósticos u otra información predictiva para determinar si estos fueron significativamente diferentes a la perio anteriords. La revisión de los documentos fuente permite a un auditor revisar el papeleo para diferentes transacciones de muchos clientes diferentes. Las pruebas de auditoría que incluyen el uso intensivo de procedimientos sustantivos a menudo son más subjetivas, ya que las pruebas dependen de la interpretación del auditor.
Las pruebas de auditoría también incluyen pruebas sustantivas de detalle. Estos procedimientos son de naturaleza matemática, que intentan eliminar la subjetividad del proceso de auditoría. Los auditores generalmente seleccionan un lote de transacciones de muestra de diferentes información contable. El uso de proporciones y recalculaciones permite a los auditores determinar si la compañía está operando cerca de otras compañías de la industria. Las diferencias operativas significativas encontradas en estas pruebas de auditoría pueden indicar la necesidad de una revisión adicional.
Las pruebas de detalle de auditoría sustantiva también pueden implicar recopilar información de los proveedores y clientes de un cliente. Los auditores piden a estos grupos que declarenEl dinero adeudado por la Compañía o la Compañía, respectivamente. El propósito de esta prueba es documentar si la Compañía mantiene o no registros contables precisos. Los defectos en esta prueba requieren una segunda muestra para que los auditores puedan determinar cuán generalizado es el problema en la empresa. La documentación con respecto a estos errores elimina la subjetividad del auditor ya que la información prueba los errores contables.
Prueba de controles internos es a menudo el último conjunto de pruebas de auditoría completadas por los auditores. Una revisión de los controles internos comienza con la entrevista del equipo de gestión de una empresa y los empleados. Las pruebas de auditoría requieren una revisión de los procedimientos de control interno para determinar si las declaraciones hechas coinciden con la política establecida. Los auditores luego prueban los controles internos revisando información preparada directamente debajo de ellos. Observar a los empleados que trabajan bajo los controles también puede ser parte de estas pruebas.