Quais são os diferentes tipos de testes de auditoria?

Uma auditoria financeira é uma revisão das demonstrações financeiras de uma empresa e outros dados para garantir sua precisão e validade. Os auditores usam diferentes testes de auditoria para analisar e provar as informações financeiras de seus clientes. Dois tipos de teste abrangentes incluem procedimentos analíticos e testes substantivos de detalhes. Outro teste de auditoria se concentra nos controles internos, que são os procedimentos que uma empresa usa para proteger suas informações contra fraudes e abusos. Cada grupo de testes de auditoria envolve um conjunto específico de tarefas ou atividades destinadas a descobrir impropriedades. As comparações recebem dois conjuntos de informações - um do período atual e um de um período anterior - e determinam se as informações atuais são grosseiramente diferentes do outro período. Os auditores também podem analisar orçamentos, previsões ou outras informações preditivas para determinar se elas eram significativamente diferentes do perio anteriords. A revisão de documentos de origem permite que um auditor revise a papelada para diferentes transações de muitos clientes diferentes. Os testes de auditoria que incluem uso pesado de procedimentos substantivos geralmente são mais subjetivos, pois os testes dependem da interpretação do auditor.

Os testes de auditoria também incluem testes substantivos de detalhes. Esses procedimentos são de natureza matemática, tentando remover a subjetividade do processo de auditoria. Os auditores normalmente selecionam um lote de transações de amostra de diferentes informações contábeis. O uso de índices e recálculos permite que os auditores determinem se a empresa está operando perto de outras empresas do setor. Diferenças operacionais significativas encontradas nesses testes de auditoria podem indicar a necessidade de mais revisão.

Os testes de auditoria substantivos de detalhes também podem envolver a coleta de informações dos fornecedores e clientes de um cliente. Os auditores pedem a esses grupos para declararO dinheiro devido pela empresa ou à empresa, respectivamente. O objetivo deste teste é documentar se a empresa mantém ou não registros contábeis precisos. As falhas neste teste exigem uma segunda amostra para que os auditores possam determinar o quão difundido o problema está na empresa. A documentação sobre esses erros remove a subjetividade do auditor à medida que as informações comprovam erros contábeis.

O teste de controles internos geralmente é o último conjunto de testes de auditoria concluídos pelos auditores. Uma revisão dos controles internos começa com a entrevista à equipe de gerenciamento e funcionários de uma empresa. Os testes de auditoria exigem uma revisão dos procedimentos de controle interno para determinar se as declarações fizeram coincidir com a política declarada. Os auditores testam os controles internos revisando as informações preparadas diretamente abaixo deles. Observar funcionários que trabalham sob os controles também pode fazer parte desses testes.