Was sind die verschiedenen Arten von Audittests?
Bei einer Finanzprüfung werden die Jahresabschlüsse und andere Daten eines Unternehmens auf ihre Richtigkeit und Gültigkeit überprüft. Wirtschaftsprüfer verwenden verschiedene Prüfungstests, um die Finanzinformationen ihrer Kunden zu analysieren und nachzuweisen. Zwei übergeordnete Testtypen umfassen analytische Verfahren und inhaltliche Detailtests. Ein weiterer Audittest konzentriert sich auf interne Kontrollen. Hierbei handelt es sich um die Verfahren, mit denen ein Unternehmen seine Informationen vor Betrug und Missbrauch schützt. Jede Gruppe von Audittests umfasst eine Reihe von Aufgaben oder Aktivitäten, mit denen Unzulänglichkeiten aufgedeckt werden sollen.
Zu den Analyseverfahren gehören Vergleiche, Finanzkennzahlen und die Überprüfung von Quellinformationen. Beim Vergleich werden zwei Sätze von Informationen herangezogen - einer aus dem aktuellen Zeitraum und einer aus einem früheren Zeitraum - und festgestellt, ob sich die aktuellen Informationen stark vom anderen Zeitraum unterscheiden. Die Prüfer können auch anhand von Budgets, Prognosen oder anderen Prognoseinformationen feststellen, ob diese sich erheblich von den vorherigen Perioden unterscheiden. Durch die Überprüfung der Quelldokumente kann ein Prüfer die Unterlagen für verschiedene Transaktionen von vielen verschiedenen Kunden überprüfen. Audittests, bei denen häufig inhaltliche Verfahren angewendet werden, sind häufig subjektiver, da die Tests auf der Interpretation des Auditors beruhen.
Audittests umfassen auch inhaltliche Detailtests. Diese Verfahren sind mathematischer Natur und versuchen, die Subjektivität aus dem Prüfprozess zu entfernen. Die Prüfer wählen in der Regel einen Musterstapel von Transaktionen aus verschiedenen Buchhaltungsinformationen aus. Mithilfe von Kennzahlen und Neuberechnungen kann der Prüfer feststellen, ob das Unternehmen in der Nähe anderer Unternehmen der Branche tätig ist. Signifikante betriebliche Unterschiede, die bei diesen Audittests festgestellt wurden, können darauf hindeuten, dass eine weitere Überprüfung erforderlich ist.
Inhaltliche Prüfungstests von Details können auch das Sammeln von Informationen von Anbietern und Kunden eines Kunden umfassen. Wirtschaftsprüfer fordern diese Gruppen auf, die von der Gesellschaft bzw. der Gesellschaft geschuldeten Beträge zu melden. Mit diesem Test soll dokumentiert werden, ob das Unternehmen genaue Buchhaltungsunterlagen führt oder nicht. Fehler in diesem Test erfordern eine zweite Stichprobe, damit Prüfer feststellen können, wie weit das Problem im Unternehmen verbreitet ist. Die Dokumentation zu diesen Fehlern beseitigt die Subjektivität der Prüfer, da die Informationen Buchhaltungsfehler belegen.
Die Prüfung der internen Kontrollen ist häufig die letzte von den Prüfern durchgeführte Prüfung. Eine Überprüfung der internen Kontrollen beginnt mit der Befragung des Managementteams und der Mitarbeiter eines Unternehmens. Audittests erfordern dann eine Überprüfung der internen Kontrollverfahren, um festzustellen, ob die abgegebenen Aussagen mit den festgelegten Richtlinien übereinstimmen. Die Prüfer prüfen dann die internen Kontrollen, indem sie die direkt darunter aufbereiteten Informationen überprüfen. Die Beobachtung von Mitarbeitern, die unter der Kontrolle arbeiten, kann ebenfalls Teil dieser Tests sein.