さまざまな種類の監査テストとは何ですか？

財務監査とは、会社の財務諸表およびその他のデータを見直して、その正確性と有効性を確認することです。 監査人は、さまざまな監査テストを使用して、クライアントの財務情報を分析および証明します。 2つの包括的なテストタイプには、分析手順と詳細の実質的なテストが含まれます。 別の監査テストは、内部統制に焦点を当てています。これは、企業が情報を詐欺や悪用から保護するために使用する手順です。 監査テストの各グループには、不正を明らかにすることを目的とした特定のタスクまたはアクティビティのセットが含まれます。

分析手順には、比較、財務比率、およびソース情報の確認が含まれます。 比較では、現在の期間からの情報と前の期間からの情報の2組の情報を取得し、現在の情報が他の期間と大きく異なるかどうかを判断します。 監査人は、予算、予測、またはその他の予測情報を見て、これらが前の期間と大きく異なっていたかどうかを判断することもできます。 ソース文書をレビューすることにより、監査人は多くの異なる顧客からのさまざまなトランザクションの書類をレビューできます。 テストが監査人の解釈に依存しているため、実質的な手順の頻繁な使用を含む監査テストは、多くの場合より主観的です。

監査テストには、詳細な実体テストも含まれます。 これらの手順は本質的に数学的であり、監査プロセスから主観性を排除しようとします。 監査人は通常、さまざまな会計情報からトランザクションのサンプルバッチを選択します。 比率と再計算を使用することにより、監査人は、会社が業界内の他の会社の近くで営業しているかどうかを判断できます。 これらの監査テストで見つかった重要な運用上の違いは、さらなるレビューの必要性を示しています。

詳細の実質的な監査テストには、クライアントのベンダーや顧客からの情報収集も含まれます。 監査人はこれらのグループに、会社または会社にそれぞれ支払うべき金額を申告するように依頼します。 このテストの目的は、会社が正確な会計記録を維持しているかどうかを文書化することです。 このテストの欠陥には2番目のサンプルが必要であるため、監査人は問題が会社にどの程度浸透しているかを判断できます。 これらのエラーに関する文書は、情報が会計エラーを証明するため、監査人の主観を排除します。

内部統制のテストは、多くの場合、監査人が完了する最後の一連の監査テストです。 内部統制のレビューは、会社の経営陣と従業員へのインタビューから始まります。 監査テストでは、内部統制手順を見直して、記述されたポリシーと記述が一致するかどうかを判断する必要があります。 次に、監査人は、直下で準備さ​​れた情報を確認して内部統制をテストします。 コントロールの下で働く従業員を観察することも、これらのテストの一部です。