繰延所得税とは何ですか？

繰延所得税という用語は、一般的に会計で使用されます。 通常、会社の貸借対照表に記録された総所得と、特定の期間に会社が納税しなければならない所得額との間に一時的な差異が存在する場合、繰延税金が発生します。 会計報告書に繰延税金を含めることは、企業が政府の歳入機関に支払うべき将来の税金を説明するのに役立ちます。

繰延税金は、繰延税金負債または繰延税金資産のいずれかに分類されます。 会計部門は、会計目的で会社の収入を最大化するのに役立つ方法で、繰延税金負債と資産を管理できます。 さらに、会計士は、特定の会計年度の納税義務のために、会社の収入を最小限に抑えるよう努めることがあります。

企業はいくつかの理由で繰延税金負債と資産を文書化します。 主要な理由の1つは、投資家、会社役員、および取締役が、会社に対する将来の税務上の影響について教育されるようにすることです。 さらに、この文書により、企業は繰延税金負債および資産について簡単に報告できます。

繰延税金負債勘定は、企業の会計計算書で認識されているがまだ法人税目的で認識されていない所得について評価される将来の税額を見積もる。 この状況では、会計報告書で得られる収入は、会計年度の会社の課税所得よりも大きくなります。 その結果、会社の税金費用は通常、支払うべき税金を超えています。

たとえば、会社は稼いだ収入に対する税金として1,000,000ドル（USD）を支払う必要があります。 ただし、税法上の規制により、会社は会計年度に900,000米ドルの税金のみを支払う必要があります。 残りの100,000米ドルの収入は、通常、会社の帳簿上、繰​​延税金負債として分類されます。 税金は後日支払われます。

会社が資産により将来の所得税の削減を実現する可能性が高い状況を文書化するために、会社の貸借対照表に繰延税金資産をリストすることができます。 繰延税金資産から利益を得るために、会社はまず会計帳簿の費用を控除します。 その後、税控除は後日提供されます。

たとえば、企業の帳簿に10,000米ドルの繰延税金資産がある場合があります。 税引前の収入が50,000米ドルの場合、会社は課税所得の合計から10,000米ドルの繰延税金資産を差し引くことができます。 その結果、会社は40,000米ドルの税金のみを支払う必要があります。