Hva er utsatt skatt?
Begrepet utsatt inntektsskatt blir ofte brukt i regnskap. Vanligvis resulterer utsatt inntektsskatt når det foreligger midlertidige forskjeller mellom den totale inntekten som er registrert i et selskaps balanse og inntektsbeløpet som selskapet må betale skatt for en bestemt tidsperiode. Inkludert utsatt skatt på regnskap kan hjelpe selskaper med å redegjøre for fremtidige skatter som de måtte skylde statlige inntektsbyråer.
Utsatt skatt kan klassifiseres som utsatt skatteforpliktelse eller utsatt skattefordel. En regnskapsavdeling kan administrere utsatt skatteforpliktelse og eiendel på en måte som bidrar til å maksimere et selskaps inntekt for regnskapsmessige formål. I tillegg kan en regnskapsfører søke å minimere selskapets inntekter for skatteplikt i et gitt skatteår.
Selskaper dokumenterer utsatt skatteforpliktelse og eiendel av flere årsaker. En sentral årsak er å sikre at investorer og bedriftsansvarlige og styremedlemmer får opplæring i fremtidige skattemessige konsekvenser for selskapet. I tillegg tillater denne dokumentasjonen bedrifter å enkelt rapportere om utsatt skatteforpliktelse og eiendel.
En utsatt skattepliktkonto estimerer mengden fremtidige skatter som vil bli vurdert på inntekt som er innregnet i et selskaps regnskap, men som ennå ikke er innregnet for inntektsskatt. I denne situasjonen er inntektene som er opptjent i en regnskapsoppgave større enn selskapets skattepliktige inntekt for et skatteår. Som et resultat overstiger selskapets skatteutgifter vanligvis de betalte skatter.
For eksempel kan et selskap skylde USD 1 000 000 dollar i skatt på inntekt. På grunn av skatteregler kan selskapet imidlertid bare være pålagt å betale $ 900 000 USD i skatt for skatteåret. De resterende inntektene på $ 100 000 USD er generelt kategorisert i selskapets bøker som utsatt skatteplikt. Skatter blir deretter betalt på et senere tidspunkt.
En utsatt skattefordel kan være oppført i selskapets balanse for å dokumentere en situasjon der selskapet sannsynligvis vil realisere en reduksjon i fremtidige inntektsskatter på grunn av en eiendel. For å dra nytte av en utsatt skattefordel, trekker et selskap først kostnaden på regnskapsbøkene sine. Skattelett blir deretter gitt på et senere tidspunkt.
Et selskap kan for eksempel ha en utsatt skattefordel på $ 10.000 USD notert på sine bøker. Hvis selskapet tjener $ 50.000 USD i inntekt før skatt, kan selskapet trekke den utsatte skattefordelen på $ 10.000 USD fra den totale skattepliktige inntekten. Som et resultat er selskapet bare pålagt å betale skatt på USD 40 000.