Che cos'è l'imposta sul reddito differita?

Il termine imposta sul reddito differito è comunemente usato nella contabilità. Di solito, l'imposta differita sul reddito risulta quando esistono differenze temporanee tra il reddito totale registrato nel bilancio di una società e l'importo del reddito sul quale la società deve pagare le tasse per un determinato periodo di tempo. Includere le imposte differite sul reddito nei rendiconti finanziari può aiutare le aziende a contabilizzare le imposte future che potrebbero essere dovute alle agenzie governative.

Le imposte differite attive possono essere classificate come passività fiscali differite attive o imposte differite attive. Un dipartimento contabilità può gestire le passività e le attività fiscali differite in modo da contribuire a massimizzare il reddito di una società a fini contabili. Inoltre, un contabile può cercare di ridurre al minimo le entrate della società ai fini della responsabilità fiscale in un determinato anno fiscale.

Le società documentano passività e attività fiscali differite per diversi motivi. Uno dei motivi principali è garantire che gli investitori, i dirigenti e gli amministratori della società siano informati sulle future implicazioni fiscali per la società. Inoltre, questa documentazione consente alle società di riferire facilmente sulle proprie passività e attività fiscali differite.

Un conto imposte differite passive stima l'importo delle imposte future che saranno valutate sul reddito che è stato rilevato nel rendiconto finanziario di una società ma che non è stato ancora riconosciuto ai fini dell'imposta sul reddito. In questa situazione, il reddito percepito in un estratto conto è maggiore del reddito imponibile della società per un esercizio fiscale. Di conseguenza, le spese fiscali della società di solito superano le imposte dovute.

Ad esempio, un'azienda può dovere $ 1.000.000 di dollari statunitensi (USD) in imposte sul reddito guadagnato. A causa delle normative fiscali, tuttavia, la società potrebbe essere tenuta a pagare solo $ 900.000 USD in tasse per l'anno fiscale. I restanti $ 100.000 USD di reddito sono generalmente classificati nei libri contabili della società come una passività fiscale differita. Le tasse vengono quindi pagate in un secondo momento.

Un'attività fiscale differita può essere elencata nel bilancio di una società al fine di documentare una situazione in cui la società realizzerà probabilmente una riduzione delle imposte sul reddito future dovute a un'attività. Al fine di beneficiare di un'attività fiscale differita, una società deduce innanzitutto la spesa dai suoi libri contabili. Le agevolazioni fiscali vengono quindi fornite in un secondo momento.

Una società può, ad esempio, avere un'attività fiscale differita di $ 10.000 USD quotata sui suoi libri. Se la società guadagna $ 50.000 USD di reddito prima delle imposte, la società può detrarre l'attività fiscale differita di $ 10.000 USD dal reddito imponibile totale. Di conseguenza, la società è tenuta a pagare solo le tasse sui $ 40.000 USD.

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