Wat is uitgestelde inkomstenbelasting?

De term uitgestelde inkomstenbelasting wordt vaak gebruikt in de boekhouding. Gewoonlijk ontstaan ​​uitgestelde inkomstenbelasting wanneer er tijdelijke verschillen bestaan ​​tussen de totale inkomsten die op de balans van een bedrijf worden geregistreerd en het bedrag van de inkomsten waarover het bedrijf voor een bepaalde periode belasting moet betalen. Het opnemen van uitgestelde winstbelastingen op jaarrekeningen kan bedrijven helpen om toekomstige belastingen te boeken die ze mogelijk verschuldigd zijn aan overheidsinstanties.

Uitgestelde winstbelastingen kunnen worden geclassificeerd als latente belastingverplichtingen of latente belastingvorderingen. Een boekhoudafdeling kan uitgestelde belastingverplichtingen en activa beheren op een manier die bijdraagt ​​aan het maximaliseren van de inkomsten van een bedrijf voor boekhoudkundige doeleinden. Bovendien kan een accountant proberen de inkomsten van het bedrijf te minimaliseren voor belastingverplichtingen in een bepaald belastingjaar.

Bedrijven documenteren om verschillende redenen uitgestelde belastingverplichtingen en -activa. Een belangrijke reden is ervoor te zorgen dat investeerders en bedrijfsfunctionarissen en directeuren worden geïnformeerd over toekomstige fiscale implicaties voor het bedrijf. Bovendien stelt deze documentatie bedrijven in staat om gemakkelijk te rapporteren over hun uitgestelde belastingverplichtingen en activa.

Een uitgestelde winstbelastingrekening schat het bedrag aan toekomstige belastingen dat zal worden beoordeeld op inkomsten die zijn opgenomen in de jaarrekening van een bedrijf maar die nog niet zijn opgenomen voor inkomstenbelastingdoeleinden. In deze situatie zijn de inkomsten die op een jaarrekening worden verdiend, groter dan het belastbare inkomen van de onderneming voor een fiscaal belastingjaar. Als gevolg hiervan overschrijden de belastingkosten van het bedrijf meestal de verschuldigde belastingen.

Een bedrijf kan bijvoorbeeld $ 1.000.000 Amerikaanse dollars (USD) aan belastingen op verdiende inkomsten verschuldigd zijn. Vanwege fiscale voorschriften kan het bedrijf echter alleen worden verplicht om $ 900.000 USD aan belastingen te betalen voor het fiscale belastingjaar. De resterende $ 100.000 USD aan inkomsten wordt in het algemeen in de boeken van het bedrijf gecategoriseerd als een uitgestelde winstbelastingverplichting. Belastingen worden vervolgens op een later tijdstip betaald.

Een uitgestelde belastingvordering kan op de balans van een onderneming worden vermeld om een ​​situatie te documenteren waarin de onderneming waarschijnlijk een vermindering van toekomstige inkomstenbelastingen als gevolg van een actief zal realiseren. Om te kunnen profiteren van een uitgestelde belastingvordering, trekt een bedrijf eerst de kosten in zijn boekhouding af. Belastingvoordelen worden vervolgens op een later tijdstip verstrekt.

Een bedrijf kan bijvoorbeeld een uitgestelde belastingvordering van $ 10.000 USD in haar boeken hebben staan. Als het bedrijf vóór belastingen $ 50.000 USD verdient, kan het bedrijf de uitgestelde belastingvordering van $ 10.000 USD aftrekken van het totale belastbare inkomen. Als gevolg hiervan is het bedrijf alleen verplicht om belasting te betalen over de $ 40.000 USD.