Hvad er udskudt indkomstskat?
Udtrykket udskudt indkomstskat bruges ofte til regnskabsføring. Normalt resulterer udskudt indkomstskat, når der foreligger midlertidige forskelle mellem den samlede indkomst, der er registreret i et selskabs balance, og det indkomstbeløb, som virksomheden skal betale skat for en bestemt periode. Inklusive udskudt indkomstskat på regnskabsopgørelser kan hjælpe virksomheder med at redegøre for fremtidige skatter, som de måtte skylde de offentlige indtægtsbureauer.
Udskudt indkomstskat kan klassificeres som enten udskudt indkomstskatteforpligtelse eller udskudt indkomstskat. En regnskabsafdeling kan administrere udskudte skatteforpligtelser og aktiver på en måde, der hjælper med at maksimere en virksomheds indkomst til regnskabsmæssige formål. Derudover kan en revisor forsøge at minimere virksomhedens indkomst med henblik på skattepligt i et givet skatteår.
Virksomheder dokumenterer udskudte skatteforpligtelser og aktiver af flere grunde. En vigtig årsag er at sikre, at investorer og selskabsmedarbejdere og direktører bliver undervist om fremtidige skattemæssige konsekvenser for virksomheden. Derudover tillader denne dokumentation virksomhederne let at rapportere om deres udskudte indkomstskatteforpligtelser og aktiver.
En udskudt indkomstskattekonto estimerer størrelsen af fremtidige skatter, der vil blive vurderet på indkomst, der er indregnet i et selskabs regnskab, men som endnu ikke er indregnet til indkomstskatformål. I denne situation er indtjeningen, der er optjent i en regnskabsopgørelse, større end virksomhedens skattepligtige indkomst for et skatteår. Som et resultat overstiger selskabets skatteudgifter normalt de betalte skatter.
For eksempel skylder et selskab $ 1.000.000 amerikanske dollars (USD) i skat på indtjent indkomst. På grund af skatteregler kan selskabet dog kun kræves at betale $ 900.000 USD i skat for skatteåret. De resterende $ 100.000 USD i indkomst er generelt kategoriseret i selskabets bøger som en udskudt skattepligt. Skatter betales derefter på et senere tidspunkt.
Et udskudt skatteaktiv kan opføres på et selskabs balance for at dokumentere en situation, hvor virksomheden sandsynligvis vil realisere en reduktion i fremtidige indkomstskatter på grund af et aktiv. For at drage fordel af et udskudt skattefordel trækker et selskab først udgiften på sine regnskabsbøger. Skattelettelser leveres derefter på et senere tidspunkt.
Et selskab kan for eksempel have et udskudt skatteaktiv på $ 10.000 USD noteret på dets bøger. Hvis virksomheden tjener $ 50.000 USD i indkomst før skat, kan virksomheden trække det udskudte skatteaktiv på $ 10.000 USD fra den samlede skattepligtige indkomst. Som et resultat er virksomheden kun forpligtet til at betale skat på USD 40.000.