Qu'est-ce que l'impôt différé?

Le terme « impôt différé sur le résultat» est couramment utilisé dans la comptabilité. En règle générale, l’impôt différé sur le résultat résulte de l’existence de différences temporaires entre le total des produits inscrits au bilan d’une société et le montant des produits sur lesquels elle doit payer des impôts pour une période donnée. L’inclusion des impôts différés dans les états comptables peut aider les entreprises à comptabiliser les impôts futurs qu’elles pourraient devoir payer aux administrations fiscales.

Les impôts sur les bénéfices reportés peuvent être classés en passifs et impôts en impôts différés. Un service de la comptabilité peut gérer les actifs et passifs d’impôts différés de manière à maximiser le revenu de la société à des fins comptables. En outre, un comptable peut chercher à minimiser le revenu de la société aux fins de l’impôt à payer au cours d’une année fiscale donnée.

Les entreprises documentent les actifs et passifs d’impôts différés pour plusieurs raisons. L'une des principales raisons est de veiller à ce que les investisseurs et les dirigeants et administrateurs de la société soient informés des incidences fiscales futures de la société. En outre, cette documentation permet aux sociétés de déclarer facilement leurs actifs et passifs d’impôt différé.

Un compte de passif d’impôt sur le résultat différé évalue le montant des impôts futurs qui seront évalués sur le résultat qui a été comptabilisé dans les états financiers d’une société, mais qui n’a pas encore été comptabilisé aux fins de l’impôt sur le revenu. Dans cette situation, le revenu gagné sur un relevé comptable est supérieur au revenu imposable de la société pour un exercice donné. En conséquence, les charges fiscales de la société dépassent généralement les taxes à payer.

Par exemple, une entreprise peut devoir payer 1 000 000 USD en impôts sur les revenus gagnés. En raison de la réglementation fiscale, toutefois, la société ne devra payer que 900 000 USD d'impôts pour l'exercice fiscal. Les revenus restants de 100 000 USD sont généralement classés dans les livres de la société en tant que passifs d’impôts différés. Les taxes sont ensuite payées à une date ultérieure.

Un actif d'impôt différé peut être inscrit au bilan d'une société afin de documenter une situation dans laquelle la société réalisera probablement une réduction des impôts sur les bénéfices futurs en raison d'un actif. Afin de bénéficier d’un actif d’impôt différé, une entreprise déduit d’abord la charge dans ses livres comptables. Les allégements fiscaux sont ensuite fournis à une date ultérieure.

Une entreprise peut, par exemple, avoir un impôt différé actif de 10 000 USD inscrit à ses livres. Si la société génère un revenu avant impôts de 50 000 USD, elle peut déduire l'actif d'impôt différé de 10 000 USD du revenu imposable total. En conséquence, la société n’est tenue de payer des taxes que sur les 40 000 USD.

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