O que é imposto de renda diferido?
O termo imposto de renda diferido é comumente usado na contabilidade. Geralmente, o imposto de renda diferido é gerado quando existem diferenças temporárias entre a receita total registrada no balanço de uma empresa e a quantia de renda na qual a empresa deve pagar impostos por um determinado período de tempo. A inclusão de imposto de renda diferido nas demonstrações contábeis pode ajudar as empresas a contabilizar impostos futuros que possam dever a agências governamentais de receita.
O imposto de renda diferido pode ser classificado como passivo de imposto de renda diferido ou ativo de imposto de renda diferido. Um departamento de contabilidade pode gerenciar passivos e ativos por impostos diferidos de uma maneira que ajude a maximizar a receita de uma empresa para fins contábeis. Além disso, um contador pode procurar minimizar a receita da empresa para fins de obrigação tributária em um determinado ano fiscal.
As empresas documentam passivos e ativos fiscais diferidos por vários motivos. Um dos principais motivos é garantir que os investidores, diretores e diretores da empresa sejam informados sobre implicações fiscais futuras para a empresa. Além disso, esta documentação permite que as empresas relatem facilmente seus passivos e ativos diferidos de imposto de renda.
Uma conta de imposto de renda diferido estima o valor de impostos futuros que serão avaliados sobre o lucro que foi reconhecido na demonstração contábil da empresa, mas que ainda não foi reconhecido para fins de imposto de renda. Nessa situação, o lucro obtido em uma demonstração contábil é maior que o lucro tributável da empresa em um ano fiscal. Como resultado, as despesas tributárias da empresa geralmente excedem os impostos a pagar.
Por exemplo, uma empresa pode ter que pagar US $ 1.000.000 em impostos sobre os rendimentos auferidos. Devido às regulamentações tributárias, no entanto, a empresa pode ser obrigada a pagar apenas US $ 900.000 em impostos pelo ano fiscal. Os US $ 100.000 restantes em renda são geralmente classificados nos livros da empresa como um passivo de imposto de renda diferido. Os impostos são pagos posteriormente.
Um ativo fiscal diferido pode ser listado no balanço patrimonial de uma empresa para documentar uma situação em que a empresa provavelmente realizará uma redução no imposto de renda futuro devido a um ativo. Para se beneficiar de um ativo fiscal diferido, a empresa primeiro deduz a despesa em seus livros contábeis. As reduções de impostos são fornecidas posteriormente.
Uma empresa pode, por exemplo, ter um ativo fiscal diferido de US $ 10.000,00 listado em seus livros. Se a empresa ganhar US $ 50.000 em receita antes dos impostos, poderá deduzir o ativo fiscal diferido de US $ 10.000 da receita tributável total. Como resultado, a empresa só é obrigada a pagar impostos sobre os US $ 40.000.