O que é o imposto de renda diferido?
O termo imposto de renda diferido é comumente usado na contabilidade. Geralmente, existem resultados de imposto de renda diferidos quando existem diferenças temporárias entre a renda total registrada no balanço patrimonial de uma empresa e o valor da renda que a empresa deve pagar impostos por um período específico. A inclusão de impostos de renda diferidos sobre declarações contábeis pode ajudar as empresas a explicar impostos futuros que podem dever às agências de receita do governo.
O imposto de renda diferido pode ser classificado como passivo de imposto de renda diferido ou ativos de imposto de renda diferidos. Um departamento de contabilidade pode gerenciar passivos e ativos fiscais diferidos de uma maneira que ajude a maximizar a renda de uma empresa para fins contábeis. Além disso, um contador pode procurar minimizar a receita da empresa para fins de responsabilidade tributária em um determinado ano fiscal fiscal.
As empresas documentam passivos e ativos fiscais diferidos por vários motivos. Um dos principais motivos é garantir que investidores e oficiais da empresa e DIOs reitores são educados sobre implicações fiscais futuras para a empresa. Além disso, esta documentação permite que as empresas relatem facilmente seus passivos e ativos diferidos de imposto de renda.
Uma conta de responsabilidade diferida do imposto de renda estima o valor de impostos futuros que serão avaliados sobre a receita que foi reconhecida na demonstração contábil de uma empresa, mas que ainda não foi reconhecida para fins de imposto de renda. Nessa situação, a receita obtida em uma declaração contábil é maior que a receita tributável da empresa para um ano fiscal fiscal. Como resultado, as despesas fiscais da empresa geralmente excedem seus impostos a pagar.
Por exemplo, uma empresa pode dever US $ 1.000.000 em dólares americanos (USD) em impostos sobre a receita obtida. Devido aos regulamentos tributários, no entanto, a Companhia só pode ser obrigada a pagar US $ 900.000 em impostos para o ano fiscal fiscal. Os US $ 100.000 de renda restantes são geralmente categorizadosOralizado nos livros da empresa como um passivo diferido do imposto de renda. Os impostos são pagos posteriormente.
Um ativo fiscal diferido pode estar listado no balanço de uma empresa para documentar uma situação em que a empresa provavelmente realizará uma redução nos impostos de renda futuros devido a um ativo. Para se beneficiar de um ativo fiscal diferido, uma empresa deduz a despesa em seus livros de contabilidade. Os incentivos fiscais são então fornecidos posteriormente.
Uma empresa pode, por exemplo, ter um ativo fiscal diferido de US $ 10.000 listados em seus livros. Se a empresa receber US $ 50.000 em receita antes dos impostos, a Companhia poderá deduzir o ativo fiscal diferido de US $ 10.000 da receita tributável total. Como resultado, a empresa só é obrigada a pagar impostos sobre os US $ 40.000.