¿Qué es un impuesto a la renta futuro?
Un impuesto sobre la renta futuro es una parte de la deuda tributaria que se difiere o retrasa de la recaudación hasta algún momento en el futuro. Este tipo de aplazamiento puede surgir debido a las diferencias entre la forma en que una empresa calcula los impuestos sobre sus ingresos y los métodos utilizados por una agencia tributaria para calcular la cantidad de impuestos adeudados durante un período determinado. La diferencia entre los resultados del uso de estos diferentes métodos da como resultado impuestos que pueden no pagarse en el período actual, pero que se evalúan y se consideran adeudados en un período futuro.
Uno de los factores que pueden conducir a algún tipo de acuerdo de impuesto sobre la renta futuro es cuando las deducciones que se calculan sobre el ingreso neto de una empresa durante un año fiscal determinado son significativamente menores que las deducciones calculadas sobre la renta imponible para el mismo período. Este tipo de situación puede prevalecer cuando la empresa experimenta algún tipo de pérdida neta durante un año y necesita distribuir esa pérdida en más de un período impositivo. Esto significa que la compañía puede pagar impuestos basados en el ingreso imponible y solo reclamar parte de la pérdida en un año, luego reclamar el resto de la pérdida al año siguiente, cuando hay ganancias netas. Esto hace posible compensar algunas de esas ganancias netas al año siguiente y, por lo tanto, reducir la cantidad de impuestos adeudados.
El impuesto a la renta futuro también puede ser positivo en lugar de negativo. Esta situación puede ocurrir cuando el ingreso imponible es más bajo que el ingreso neto, creando una diferencia en los cálculos utilizados por la compañía y una agencia de ingresos para calcular el impuesto adeudado. Como resultado, existe la posibilidad de que la empresa deba impuestos adicionales sobre ese mismo ingreso, con esa deuda diferida hasta el siguiente período impositivo. Cuando este es el caso, la diferencia identificada como el impuesto a la renta futuro debe ser rastreada y contabilizada en los registros financieros de la compañía, ayudando a garantizar que los impuestos se paguen dentro de los términos extendidos por la agencia de ingresos.
La presencia de impuestos sobre la renta futuros no significa necesariamente que los métodos de contabilidad o de cálculo de impuestos hayan tenido algún error. Dependiendo de lo que ocurra en términos de ingresos imponibles versus ingresos netos, la situación en realidad puede ser beneficiosa para el negocio. Esto es especialmente cierto cuando las pérdidas en un año se pueden transferir para compensar las ganancias del año siguiente, ayudando efectivamente a reducir la cantidad de impuestos que la empresa debe pagar sobre los ingresos generados.