Co to jest przyszły podatek dochodowy?

Przyszły podatek dochodowy to część długu podatkowego, która jest odroczona lub opóźniona w odzyskaniu do pewnego momentu w przyszłości. Ten rodzaj odroczenia może wynikać z różnic między sposobem, w jaki firma oblicza podatki od swoich przychodów, a metodami stosowanymi przez organ podatkowy do obliczania kwoty podatków należnych za dany okres. Różnica między wynikami zastosowania tych różnych metod powoduje, że podatki mogą nie zostać zapłacone w bieżącym okresie, ale zostaną oszacowane i uznane za należne w przyszłym okresie.

Jednym z czynników, które mogą prowadzić do pewnego rodzaju przyszłych ustaleń dotyczących podatku dochodowego, jest to, że odliczenia obliczane na podstawie dochodu netto firmy w danym roku podatkowym są znacznie niższe niż odliczenia obliczone na podstawie dochodu podlegającego opodatkowaniu w tym samym okresie. Tego rodzaju sytuacja może mieć miejsce, gdy firma doświadczy jakiejś straty netto w ciągu jednego roku i musi rozłożyć tę stratę na więcej niż jeden okres podatkowy. Oznacza to, że firma może płacić podatki na podstawie dochodu podlegającego opodatkowaniu i dochodzić tylko części straty w ciągu jednego roku, a następnie dochodzić pozostałej części straty w następnym roku, gdy występują zyski netto. Umożliwia to zrekompensowanie niektórych zysków netto w następnym roku, a tym samym zmniejszenie kwoty należnych podatków.

Przyszły podatek dochodowy może być dodatni zamiast ujemny. Taka sytuacja może mieć miejsce, gdy dochód do opodatkowania jest niższy niż dochód netto, co powoduje różnicę w obliczeniach zastosowanych przez firmę i agencję podatkową do obliczenia należnego podatku. W rezultacie istnieje prawdopodobieństwo, że spółka będzie winna dodatkowe podatki od tego samego dochodu, przy czym dług ten zostanie odroczony do następnego okresu podatkowego. W takim przypadku różnicę zidentyfikowaną jako przyszły podatek dochodowy należy śledzić i księgować w dokumentacji finansowej spółki, co pomaga zapewnić, że podatki są płacone zgodnie z warunkami określonymi przez agencję podatkową.

Obecność przyszłego podatku dochodowego niekoniecznie oznacza, że ​​metody prowadzenia ksiąg rachunkowych lub naliczania podatków były w jakiś sposób błędne. W zależności od tego, co dzieje się w kategoriach dochodu podlegającego opodatkowaniu w porównaniu do dochodu netto, sytuacja może faktycznie przynieść korzyść przedsiębiorstwu. Jest to szczególnie prawdziwe, gdy straty w jednym roku można przenieść na wyrównanie zysków w następnym roku, skutecznie pomagając obniżyć kwotę podatków, które firma musi płacić od generowanych przychodów.