Wat is een toekomstige inkomstenbelasting?
Een toekomstige inkomstenbelasting is een deel van de belastingschuld dat wordt uitgesteld of uitgesteld tot inning tot een bepaald punt in de toekomst. Dit type uitstel kan ontstaan als gevolg van verschillen tussen de manier waarop een bedrijf belastingen op zijn inkomsten berekent en de methoden die door een belastingkantoor worden gebruikt om het bedrag van de verschuldigde belastingen voor een bepaalde periode te berekenen. Het verschil tussen de resultaten van het gebruik van deze verschillende methoden resulteert in belastingen die mogelijk niet worden betaald in de huidige periode, maar die in een toekomstige periode worden beoordeeld en als verschuldigd worden beschouwd.
Een van de factoren die kunnen leiden tot een soort toekomstige regeling voor de inkomstenbelasting, is wanneer de aftrekposten die worden berekend over het netto-inkomen van een onderneming tijdens een bepaald belastingjaar aanzienlijk lager zijn dan de aftrekposten die zijn berekend over het belastbaar inkomen voor dezelfde periode. Dit soort situaties kan zich voordoen wanneer het bedrijf een soort nettoverlies ervaart gedurende een jaar en dat verlies over meer dan één belastingtijdvak moet spreiden. Dit betekent dat het bedrijf belasting kan betalen op basis van het belastbare inkomen en slechts een deel van het verlies in één jaar claimt en vervolgens het restant van het verlies het volgende jaar claimt, wanneer er nettowinst is. Dit maakt het mogelijk om een deel van die nettowinst het volgende jaar te compenseren en zo het verschuldigde bedrag aan belastingen te verminderen.
Toekomstige inkomstenbelasting kan ook positief zijn in plaats van negatief. Deze situatie kan zich voordoen wanneer het belastbare inkomen lager is dan het netto-inkomen, waardoor een verschil ontstaat in de berekeningen die door de onderneming en een belastingagentschap worden gebruikt om de verschuldigde belasting te berekenen. Als gevolg hiervan bestaat de kans dat de onderneming over diezelfde inkomsten extra belasting verschuldigd is, waarbij die schuld wordt uitgesteld tot het volgende belastingtijdvak. Wanneer dit het geval is, moet het verschil dat is geïdentificeerd als de toekomstige inkomstenbelasting worden bijgehouden en verantwoord in de financiële administratie van de onderneming, zodat de belastingen worden betaald binnen de voorwaarden die door het belastingagentschap zijn verlengd.
De aanwezigheid van toekomstige inkomstenbelasting betekent niet noodzakelijk dat de boekhoudmethoden of de berekening van belastingen op een of andere manier fout waren. Afhankelijk van wat er gebeurt in termen van belastbaar inkomen versus netto-inkomen, kan de situatie in het voordeel van de onderneming zijn. Dit is met name het geval wanneer verliezen in een jaar kunnen worden overgedragen om winsten het volgende jaar te compenseren, waardoor het bedrag aan belastingen dat het bedrijf moet betalen over de gegenereerde inkomsten effectief wordt verlaagd.