Was ist eine zukünftige Einkommensteuer?
Eine zukünftige Einkommensteuer ist ein Teil der Steuerschuld, der bis zu einem bestimmten Zeitpunkt in der Zukunft aufgeschoben oder verzögert wird. Diese Art der Stundung kann aufgrund von Unterschieden zwischen der Art und Weise, wie ein Unternehmen Steuern auf seine Einnahmen berechnet, und den Methoden einer Steuerbehörde zur Berechnung des Steuerbetrags für einen bestimmten Zeitraum entstehen. Die Differenz zwischen den Ergebnissen dieser unterschiedlichen Methoden führt zu Steuern, die in der aktuellen Periode möglicherweise nicht gezahlt werden, aber in einer zukünftigen Periode veranschlagt und als fällig betrachtet werden.
Einer der Faktoren, die zu einer zukünftigen Einkommensteuerregelung führen können, ist, dass die Abzüge, die während eines bestimmten Steuerjahres auf das Nettoeinkommen eines Unternehmens berechnet werden, erheblich geringer sind als die Abzüge, die auf das zu versteuernde Einkommen im selben Zeitraum berechnet werden. Diese Situation kann vorherrschen, wenn das Unternehmen innerhalb eines Jahres einen Nettoverlust erleidet und diesen Verlust auf mehr als einen Steuerzeitraum verteilen muss. Dies bedeutet, dass die Gesellschaft Steuern auf der Grundlage des zu versteuernden Einkommens zahlen und nur einen Teil des Verlusts innerhalb eines Jahres geltend machen kann, und den Rest des Verlusts im folgenden Jahr geltend machen kann, wenn Nettogewinne vorliegen. Dies ermöglicht es, einen Teil dieser Nettogewinne im Folgejahr auszugleichen und so die fälligen Steuern zu reduzieren.
Zukünftige Einkommenssteuern können auch positiv statt negativ sein. Diese Situation kann eintreten, wenn das zu versteuernde Einkommen niedriger ist als das Nettoeinkommen, was zu einer Differenz bei den Berechnungen führt, die von der Gesellschaft und einer Finanzbehörde zur Berechnung der fälligen Steuer verwendet werden. Infolgedessen besteht die Möglichkeit, dass das Unternehmen zusätzliche Steuern auf dasselbe Einkommen schuldet, wobei diese Schulden bis zur folgenden Steuerperiode zurückgestellt werden. In diesem Fall muss die Differenz, die als zukünftige Einkommensteuer identifiziert wird, erfasst und in den Finanzunterlagen des Unternehmens ausgewiesen werden, um sicherzustellen, dass die Steuern innerhalb der von der Finanzbehörde verlängerten Fristen gezahlt werden.
Das Vorliegen einer künftigen Einkommensteuer bedeutet nicht unbedingt, dass die Methoden zur Buchführung oder zur Berechnung der Steuern in irgendeiner Weise fehlerhaft waren. Je nachdem, was in Bezug auf das steuerpflichtige Einkommen im Verhältnis zum Nettoeinkommen geschieht, kann die Situation tatsächlich dem Unternehmen zugute kommen. Dies gilt insbesondere dann, wenn Verluste in einem Jahr übertragen werden können, um Gewinne im folgenden Jahr auszugleichen, was effektiv dazu beiträgt, den Steuerbetrag zu senken, den das Unternehmen für die erzielten Einnahmen zahlen muss.