O que é um imposto de renda futuro?
Um imposto de renda futuro é uma parte da dívida tributária que é diferida ou atrasada da cobrança até algum momento no futuro. Esse tipo de diferimento pode surgir devido a diferenças entre a maneira como uma empresa calcula impostos sobre sua receita e os métodos usados por uma agência tributária para calcular o valor dos impostos devidos por um determinado período. A diferença entre os resultados do uso desses diferentes métodos resulta em impostos que não podem ser pagos no período atual, mas são avaliados e considerados vencidos em um período futuro.
Um dos fatores que pode levar a algum tipo de acordo futuro de imposto de renda é quando as deduções calculadas sobre o lucro líquido de uma empresa durante um determinado ano fiscal são significativamente menores do que as deduções calculadas no lucro tributável do mesmo período. Esse tipo de situação pode prevalecer quando a empresa experimenta algum tipo de perda líquida durante um ano e precisa distribuí-la por mais de um período fiscal. Isso significa que a empresa pode pagar impostos com base no lucro tributável e reivindicar apenas parte da perda em um ano, depois reivindicar o restante da perda no ano seguinte, quando houver ganhos líquidos. Isso torna possível compensar alguns desses ganhos líquidos no ano seguinte e, assim, reduzir o valor dos impostos devidos.
O imposto de renda futuro também pode ser positivo em vez de negativo. Essa situação pode ocorrer quando o lucro tributável é menor que o lucro líquido, criando uma diferença nos cálculos usados pela empresa e por uma agência de receita para calcular o imposto devido. Como resultado, existe a chance de a empresa dever impostos adicionais sobre a mesma receita, com essa dívida diferida até o período fiscal seguinte. Nesse caso, a diferença identificada como imposto de renda futuro deve ser rastreada e contabilizada nos registros financeiros da empresa, ajudando a garantir que os impostos sejam pagos dentro dos prazos estendidos pela agência de receita.
A presença de imposto de renda futuro não significa necessariamente que os métodos de escrituração contábil ou de cálculo de impostos estejam incorretos de alguma maneira. Dependendo do que está ocorrendo em termos de lucro tributável versus lucro líquido, a situação pode realmente ser benéfica para os negócios. Isso é especialmente verdadeiro quando as perdas em um ano podem ser transferidas para compensar os ganhos no ano seguinte, ajudando efetivamente a reduzir o valor dos impostos que a empresa deve pagar sobre a receita gerada.