Qu'est-ce qu'un impôt sur le revenu futur?
Un impôt futur sur le revenu est une partie de la dette fiscale qui est reportée ou reportée du recouvrement à une date ultérieure. Ce type de report peut être dû à des différences entre la manière dont une entreprise calcule les impôts sur ses revenus et les méthodes utilisées par un organisme fiscal pour calculer le montant des impôts dus pour une période donnée. La différence entre les résultats de l’utilisation de ces différentes méthodes donne lieu à des impôts qui ne seront peut-être pas acquittés au cours de la période en cours, mais qui seront évalués et considérés comme exigibles dans une période ultérieure.
L’un des facteurs pouvant conduire à un arrangement fiscal futur est le moment où les déductions calculées sur le revenu net d’une entreprise au cours d’une année d’imposition donnée sont nettement inférieures aux déductions calculées sur le revenu imposable pour la même période. Ce type de situation peut prévaloir lorsque l'entreprise subit une sorte de perte nette pendant un an et doit répartir cette perte sur plusieurs périodes d'imposition. Cela signifie que la société peut payer des impôts sur la base du revenu imposable et ne réclamer qu'une partie de la perte en un an, puis réclamer le reste de la perte l'année suivante, lorsqu'il y a des gains nets. Cela permet de compenser une partie de ces gains nets l'année suivante et de réduire ainsi le montant des impôts dus.
L’impôt sur les bénéfices futurs peut également être positif au lieu d’être négatif. Cette situation peut se produire lorsque le revenu imposable est inférieur au revenu net, ce qui crée une différence dans les calculs utilisés par la société et par une agence de revenu pour calculer l’impôt dû. En conséquence, il est possible que la société doive payer des impôts supplémentaires sur ce même revenu, cette dette étant différée jusqu'à la période d'imposition suivante. Dans ce cas, la différence identifiée comme l'impôt futur doit être suivie et comptabilisée dans les registres financiers de la société, ce qui permet de s'assurer que les taxes sont payées dans les délais prorogés par l'agence du revenu.
La présence d’impôts futurs ne signifie pas nécessairement que les méthodes de comptabilité ou de calcul des impôts étaient erronées d’une manière ou d’une autre. En fonction de ce qui se passe en termes de revenu imposable par rapport au revenu net, la situation peut en réalité profiter à l'entreprise. Cela est particulièrement vrai lorsque les pertes d'une année peuvent être reportées pour compenser les gains de l'année suivante, contribuant ainsi à réduire le montant des taxes que l'entreprise doit payer sur les revenus générés.