¿Qué es una declaración de impuestos de fideicomiso?
En los Estados Unidos, una declaración de impuestos de fideicomiso es una declaración que debe presentarse para un fideicomiso y es independiente de la declaración de un individuo. La declaración del fideicomiso afectará la declaración personal porque genera un formulario llamado K-1 que mostrará los ingresos que deberán incluirse en la declaración del individuo. Hay, por lo tanto, dos declaraciones de impuestos distintas y separadas: una para el fideicomiso y otra para el individuo. En los Estados Unidos, la declaración de impuestos del fideicomiso se presenta en el Formulario 1041 y el impuesto personal se presenta en el Formulario 1040.
Un fideicomiso es una entidad separada de la persona que presenta una declaración de impuestos sobre la renta personal. Es muy probable que los beneficiarios necesiten abordar los ingresos que reciben del fideicomiso. La declaración de impuestos del fideicomiso, por lo tanto, deberá presentarse antes de la declaración de impuestos sobre el ingreso personal del beneficiario para que tenga la información K-1.
Básicamente, un fideicomiso es una entidad separada sujeta al impuesto sobre la renta que se configura para controlar los activos. Hay cuatro requisitos para un fideicomiso: un otorgante, activos, un fideicomisario y uno o más beneficiarios. Los activos de un fideicomiso son administrados por una persona independiente, llamada el administrador, en nombre del beneficiario o beneficiarios del fideicomiso.
El otorgante es la persona que originalmente establece el fideicomiso y entrega los activos al fideicomiso. Los activos pueden ser bienes inmuebles, bienes personales, dinero, acciones o valores, o cualquier cosa que pueda ser de valor. Los beneficiarios son personas que se beneficiarán o recibirán pagos del fideicomiso. Un administrador es la persona que controla los activos del fideicomiso y distribuye estos activos o ganancias a los beneficiarios.
Los impuestos deben pagarse sobre cualquier ingreso generado por los activos del fideicomiso. Una declaración de impuestos de fideicomiso en los Estados Unidos se presenta en el formulario 1041. El administrador o fiduciario es el responsable de presentar la declaración de impuestos de fideicomiso. Los ingresos imponibles se mostrarán en el formulario K-1 que se generará y proporcionará a los beneficiarios individuales.
Antes de preparar una declaración de impuestos del fideicomiso, el fiduciario o fiduciario debe determinar el ingreso bruto del fideicomiso. Esto se hace de manera similar a calcular los impuestos sobre la renta individuales. Muchas de las deducciones y créditos permitidos en la declaración de un individuo también pueden usarse en una declaración de impuestos de fideicomiso. Además, a un fideicomiso se le permite una deducción por el monto distribuido a los beneficiarios. Cualquier ingreso distribuido del fideicomiso al individuo estará sujeto a impuestos en la declaración de impuestos sobre el ingreso personal del individuo.
Los dos tipos principales de fideicomisos son fideicomisos revocables e irrevocables. Un fideicomiso revocable, a veces llamado fideicomiso vital revocable, está vigente durante la vida del otorgante. El otorgante puede revocar o cambiar en cualquier momento las instrucciones o el formato del fideicomiso. Los fideicomisos irrevocables no se pueden cambiar y, a menudo, se configuran como una forma de planificación fiscal y patrimonial para proteger los activos de la tributación de los bienes de un individuo cuando él o ella muere. La mayoría de los fideicomisos revocables cambiará automáticamente a un fideicomiso irrevocable cuando fallezca el otorgante.