Wat is een trustbelastingaangifte?

In de Verenigde Staten is een belastingaangifte een aangifte die moet worden ingediend voor een trust en staat los van de aangifte van een persoon. Het vertrouwensrendement heeft invloed op het persoonlijke rendement, omdat het een formulier genereert dat een K-1 wordt genoemd en dat inkomsten oplevert die moeten worden opgenomen in het rendement van het individu. Er zijn daarom twee verschillende en afzonderlijke belastingaangiften: een voor het vertrouwen en een voor het individu. In de Verenigde Staten wordt de belastingaangifte op formulier 1041 ingediend en de persoonlijke belasting op formulier 1040.

Een trust is een afzonderlijke entiteit van de persoon die een aangifte inkomstenbelasting indient. Het is zeer waarschijnlijk de begunstigden die het inkomen dat ze van de trust ontvangen moeten aanspreken. De belastingaangifte moet daarom voorafgaand aan de aangifte inkomstenbelasting van een begunstigde worden gedaan, zodat hij of zij de K-1-informatie heeft.

Kort gezegd is een trust een afzonderlijke entiteit die onderworpen is aan inkomstenbelasting en die is ingesteld om activa te beheersen. Er zijn vier vereisten voor een trust: een schenker, activa, een trustee en een of meer begunstigden. De activa in een trust worden beheerd door een onafhankelijke persoon, de trustee genoemd, namens de begunstigde of begunstigden van de trust.

De gever is de persoon die oorspronkelijk het vertrouwen heeft opgezet en de activa aan het vertrouwen overdraagt. Activa kunnen onroerend goed, persoonlijke eigendommen, geld, aandelen of effecten zijn, of alles dat van waarde kan zijn. Begunstigden zijn mensen die profiteren of betalingen ontvangen van de trust. Een trustee is de persoon die de trustactiva beheert en deze activa of inkomsten onder de begunstigden verdeelt.

Over alle inkomsten uit trustactiva moeten belastingen worden betaald. Een belastingaangifte in de Verenigde Staten wordt ingediend op formulier 1041. De trustee of fiduciair is degene die verantwoordelijk is voor het indienen van de belastingaangifte. Belastbaar inkomen wordt weergegeven op het K-1-formulier dat wordt gegenereerd en verstrekt aan de individuele begunstigden.

Voordat een belastingaangifte wordt opgesteld, moet de trustee of fiduciair het bruto-inkomen voor de trust bepalen. Dit gebeurt op dezelfde manier als het berekenen van individuele inkomstenbelastingen. Veel van de toegestane aftrekkingen en credits op de aangifte van een persoon kunnen ook worden gebruikt op een aangifte trustbelasting. Bovendien is een trust toegestaan ​​een aftrek voor het bedrag dat aan begunstigden wordt uitgekeerd. Alle inkomsten die door de trust aan de persoon worden uitgekeerd, zijn belastbaar op de aangifte inkomstenbelasting van de persoon.

De twee belangrijkste soorten trusts zijn herroepbare en onherroepelijke trusts. Een herroepbaar vertrouwen, ook wel een herroepbaar levend vertrouwen genoemd, is van kracht gedurende de levensduur van de schenker. De verlener kan op elk moment de instructies of het formaat van de trust intrekken of wijzigen. Onherroepelijke trusts kunnen niet worden gewijzigd en worden vaak opgezet als een vorm van belasting- en vermogensplanning om activa te beschermen tegen belasting van de nalatenschap van een persoon wanneer hij of zij sterft. Het meeste herroepbare vertrouwen zal automatisch veranderen in een onherroepelijk vertrouwen wanneer de verlener sterft.