Qu'est-ce qu'une déclaration de revenus de fiducie?
Aux États-Unis, une déclaration de revenus de fiducie est une déclaration qui doit être produite pour une fiducie et est distincte de la déclaration d'un particulier. La déclaration de fiducie aura une incidence sur la déclaration personnelle, car elle génère un formulaire appelé K-1 indiquant le revenu à inclure dans la déclaration. Il existe donc deux déclarations d’impôt distinctes: une pour la fiducie et une pour l’individu. Aux États-Unis, la déclaration d'impôt sur les fiducies est produite sur un formulaire 1041 et l'impôt des particuliers sur un formulaire 1040.
Une fiducie est une entité distincte du particulier qui produit une déclaration de revenus des particuliers. Ce sont probablement les bénéficiaires qui devront s’occuper du revenu qu’ils reçoivent de la fiducie. Par conséquent, la déclaration de revenus de fiducie devra être produite avant la déclaration de revenus personnelle du bénéficiaire afin que celui-ci dispose des informations K-1.
Fondamentalement, une fiducie est une entité distincte assujettie à l’impôt sur le revenu qui est créée pour contrôler les actifs. Une fiducie doit remplir quatre conditions: un constituant, des actifs, un fiduciaire et un ou plusieurs bénéficiaires. Les actifs d'une fiducie sont gérés par une personne indépendante, appelée le fiduciaire, pour le compte du ou des bénéficiaires de la fiducie.
Le constituant est la personne qui a initialement créé la fiducie et qui lui a transféré les actifs. Les actifs peuvent être des biens immobiliers, des biens meubles, de l'argent, des actions ou des valeurs mobilières, ou tout ce qui peut avoir de la valeur. Les bénéficiaires sont des personnes qui vont bénéficier ou recevoir des paiements de la confiance. Un fiduciaire est la personne qui contrôle les actifs de la fiducie et distribue ces actifs ou ces revenus aux bénéficiaires.
Des impôts doivent être payés sur tout revenu généré par des avoirs de la fiducie. Aux États-Unis, une déclaration de revenus de fiducie est produite sur le formulaire 1041. Le fiduciaire ou le fiduciaire est celui qui est responsable de la production de la déclaration de revenus de fiducie. Le revenu imposable sera indiqué sur le formulaire K-1 qui sera généré et fourni aux bénéficiaires individuels.
Avant de préparer une déclaration de revenus de fiducie, le fiduciaire ou le fiduciaire doit déterminer le revenu brut de la fiducie. Cela se fait de la même manière que pour calculer l'impôt sur le revenu individuel. Bon nombre des déductions et des crédits autorisés dans la déclaration d'une personne peuvent également être utilisés dans une déclaration de revenus de fiducie. En outre, une fiducie bénéficie d’une déduction pour le montant distribué aux bénéficiaires. Tout revenu distribué de la fiducie au particulier sera imposable dans sa déclaration de revenus.
Les deux principaux types de fiducies sont les fiducies révocables et irrévocables. Une fiducie révocable, parfois appelée fiducie vivante révocable, est en vigueur du vivant du constituant. Le mandant peut à tout moment révoquer ou modifier les instructions ou le format de la fiducie. Les fiducies irrévocables ne peuvent pas être changées et sont souvent constituées comme une forme de planification fiscale et successorale visant à éviter que les biens ne soient taxés avec la succession d’un particulier à son décès. La plupart des fiducies révocables passeront automatiquement à une fiducie irrévocable lorsque le constituant décédera.