O que é uma declaração de imposto de confiança?

Nos Estados Unidos, uma declaração de imposto de confiança é uma declaração que deve ser apresentada para uma relação de confiança e é separada da declaração de um indivíduo. O retorno da confiança afetará o retorno pessoal, pois gera um formulário chamado K-1 que mostrará uma renda que precisará ser incluída no retorno do indivíduo. Existem, portanto, duas declarações fiscais distintas e separadas: uma para a confiança e outra para o indivíduo. Nos Estados Unidos, a declaração de imposto de confiança é arquivada no Formulário 1041 e o imposto pessoal é arquivado no Formulário 1040.

Um trust é uma entidade separada da pessoa que registra uma declaração de imposto de renda pessoal. É muito provável que os beneficiários precisem lidar com a renda que recebem da relação de confiança. A declaração de imposto de confiança, portanto, precisará ser apresentada antes da declaração de imposto de renda pessoal de um beneficiário, para que ele tenha as informações K-1.

Basicamente, um trust é uma entidade separada, sujeita ao imposto de renda, configurado para controlar ativos. Existem quatro requisitos para uma relação de confiança: um concedente, ativos, um agente fiduciário e um ou mais beneficiários. Os ativos em um trust são gerenciados por uma pessoa independente, chamada trustee, em nome do beneficiário ou beneficiários do trust.

O concedente é a pessoa que originalmente configura a relação de confiança e entrega os ativos para a relação de confiança. Os ativos podem ser imóveis, bens pessoais, dinheiro, ações ou títulos ou qualquer coisa que possa ter valor. Beneficiários são pessoas que se beneficiarão ou receberão pagamentos da relação de confiança. Um agente fiduciário é a pessoa que controla ativos de confiança e distribui esses ativos ou ganhos aos beneficiários.

Os impostos devem ser pagos sobre qualquer renda gerada a partir de ativos fiduciários. Uma declaração de imposto de confiança nos Estados Unidos é apresentada no formulário 1041. O agente fiduciário ou fiduciário é o responsável por registrar a declaração de imposto de confiança. O lucro tributável será mostrado no formulário K-1 que será gerado e fornecido aos beneficiários individuais.

Antes de uma declaração de imposto de confiança ser preparada, o agente fiduciário ou fiduciário deve determinar a renda bruta da confiança. Isso é feito de maneira semelhante ao cálculo do imposto de renda individual. Muitas das deduções e créditos permitidos no retorno de um indivíduo também podem ser usados ​​em um retorno de imposto de confiança. Além disso, uma relação de confiança é permitida uma dedução do valor distribuído aos beneficiários. Qualquer renda distribuída da confiança para o indivíduo será tributada na declaração de imposto de renda pessoal da pessoa.

Os dois principais tipos de relações de confiança são relações de confiança revogáveis ​​e irrevogáveis. Uma confiança revogável, às vezes chamada de confiança viva revogável, entra em vigor durante a vida do concedente. O concedente pode, a qualquer momento, revogar ou alterar as instruções ou o formato da relação de confiança. Relações de confiança irrevogáveis ​​não podem ser alteradas e geralmente são configuradas como uma forma de planejamento tributário e imobiliário para proteger os ativos de serem tributados com o patrimônio de um indivíduo quando ele morre. A maior parte da confiança revogável mudará automaticamente para uma confiança irrevogável quando o concedente morrer.