Vad är en självdeklaration?

I Förenta staterna är en förtroende skattedeklaration en avkastning som måste lämnas in för ett förtroende och är separat från en individs avkastning. Förtroendeavkastningen kommer att påverka den personliga avkastningen eftersom den genererar ett formulär som kallas en K-1 som visar inkomst som måste inkluderas i individens avkastning. Det finns därför två distinkta och separata skattedeklarationer: en för förtroendet och en för individen. I USA arkiveras förtroendeskatten på formulär 1041 och personskatten arkiveras på formulär 1040.

Ett förtroende är en separat enhet från individen som registrerar en personlig inkomstdeklaration. Det är troligtvis mottagarna som kommer att behöva ta itu med de inkomster de får från förtroendet. Förtroendeskattedeklarationen måste därför lämnas in före mottagarens personliga inkomstdeklaration så att han eller hon kommer att ha K-1-informationen.

I grund och botten är ett trust en separat enhet som är föremål för inkomstskatt som är inrättad för att kontrollera tillgångar. Det finns fyra krav på ett förtroende: en beviljare, tillgångar, en förvaltare och en eller flera förmånstagare. Tillgångarna i ett trust förvaltas av en oberoende person, kallad förvaltaren, för mottagarens eller förmånstagarnas räkning.

Bidragsgivaren är personen som ursprungligen skapar förtroendet och överlåter tillgångarna till förtroendet. Tillgångar kan vara fastigheter, personlig egendom, pengar, lager eller säkerhet eller något som kan vara av värde. Mottagare är personer som kommer att dra nytta av eller ta emot betalningar från förtroendet. En förvaltare är personen som kontrollerar förtroendestillgångar och distribuerar dessa tillgångar eller intäkter till mottagarna.

Skatter måste betalas på eventuella inkomster som genereras från förmögenheter. En förtroendeskattedeklaration i Förenta staterna arkiveras på formulär 1041. Förvaltaren eller förvaltaren är den som är ansvarig för att lämna in förtroendeskatten. Skattepliktig inkomst kommer att visas på K-1-formuläret som kommer att genereras och tillhandahålls till de enskilda mottagarna.

Innan en förtroendeskattedeklaration upprättas måste förvaltaren eller förvaltaren bestämma bruttoinkomsten för förtroendet. Detta görs på ett sätt som liknar individuella inkomstskatter. Många avdrag och krediter som tillåts för en individs avkastning kan också användas på en förtroendeskattedeklaration. Dessutom tillåts ett trust ett avdrag för det belopp som fördelas till mottagarna. Eventuella inkomster som fördelas från förtroendet till individen kommer att beskattas på individens personliga inkomstdeklaration.

De två huvudtyperna av förtroenden är återkallbara och oåterkalleliga förtroenden. Ett återkallbart förtroende, ibland kallat ett återkallbart levande förtroende, gäller under bidragsgivarens livstid. Beviljaren kan när som helst återkalla eller ändra instruktionerna eller formatet på förtroendet. Oåterkalleliga förtroenden kan inte ändras och upprättas ofta som en form av skatte- och godsplanering för att skydda tillgångar från att beskattas med en individs gård när han eller hon dör. Det mest återkallbara förtroendet kommer automatiskt att övergå till ett oåterkalleligt förtroende när beviljaren dör.