Co to jest zwrot podatku od powiernictwa?
W Stanach Zjednoczonych deklaracja podatkowa powiernicza to deklaracja, którą należy złożyć dla trustu i która jest niezależna od deklaracji osoby fizycznej. Zwrot zaufania wpłynie na zwrot osobisty, ponieważ generuje formularz o nazwie K-1, który pokaże dochód, który trzeba będzie uwzględnić w zeznaniu indywidualnym. Istnieją zatem dwie odrębne i odrębne deklaracje podatkowe: jedna dla trustu i jedna dla osoby fizycznej. W Stanach Zjednoczonych deklaracja podatkowa jest składana na formularzu 1041, a podatek osobisty na formularzu 1040.
Zaufanie to odrębny podmiot od osoby, która składa deklarację podatku dochodowego od osób fizycznych. Najprawdopodobniej beneficjenci będą musieli zająć się dochodami uzyskanymi z trustu. Dlatego zwrot podatku powierniczego będzie musiał zostać złożony przed zwrotem podatku dochodowego od osób fizycznych beneficjenta, aby mógł on uzyskać informacje o K-1.
Zasadniczo trust jest odrębnym podmiotem podlegającym podatkowi dochodowemu, który jest tworzony w celu kontroli aktywów. Istnieją cztery wymagania dotyczące trustu: nadawca, aktywa, powiernik i co najmniej jeden beneficjent. Aktywami trustu zarządza niezależna osoba, zwana powiernikiem, w imieniu beneficjenta lub beneficjentów trustu.
Koncesjodawca to osoba, która pierwotnie ustanowiła trust i przekazała aktywa trustowi. Aktywa mogą obejmować nieruchomości, mienie osobiste, pieniądze, akcje lub zabezpieczenia lub cokolwiek, co może mieć wartość. Beneficjentami są osoby, które będą czerpać lub otrzymywać płatności z trustu. Powiernik to osoba, która kontroluje aktywa powiernicze i przekazuje te aktywa lub dochody beneficjentom.
Od wszelkich dochodów generowanych z aktywów powierniczych należy płacić podatki. Zwrot podatku powierniczego w Stanach Zjednoczonych składa się na formularzu 1041. Powiernik lub powiernik jest odpowiedzialny za złożenie zeznania podatkowego. Dochód podlegający opodatkowaniu zostanie wykazany w formularzu K-1, który zostanie wygenerowany i przekazany poszczególnym beneficjentom.
Przed sporządzeniem deklaracji podatkowej powiernik lub powiernik musi ustalić dochód brutto trustu. Odbywa się to w sposób podobny do obliczania indywidualnych podatków dochodowych. Wiele odliczeń i ulg dozwolonych w zeznaniu indywidualnym można również wykorzystać w zeznaniu podatkowym. Ponadto trust może potrącać kwotę wypłacaną beneficjentom. Wszelkie dochody przekazane z funduszu na rzecz osoby fizycznej będą podlegać opodatkowaniu w zeznaniu podatkowym dotyczącym podatku dochodowego od osób fizycznych.
Dwa główne typy trustów to odwołalne i nieodwołalne. Odwołalne zaufanie, czasami nazywane odwołalnym żywym zaufaniem, obowiązuje przez cały okres życia dawcy. Koncesjodawca może w dowolnym momencie odwołać lub zmienić instrukcje lub format trustu. Nie można zmienić nieodwołalnych trustów i często są one ustanawiane jako forma planowania podatkowego i majątkowego w celu ochrony aktywów przed opodatkowaniem majątkiem indywidualnym w chwili jego śmierci. Większość odwoływalnych trustów automatycznie zmieni się w nieodwołalne zaufanie, gdy ofiarodawca umrze.