¿Qué es la actividad pasiva?
La actividad pasiva es un esfuerzo rentable en el que alguien no participa activamente. Los ingresos de la actividad pasiva se tratan de manera diferente a otros tipos de ingresos y también hay reglas especiales sobre cómo se pueden manejar las pérdidas pasivas. Las autoridades fiscales brindan información actualizada sobre cómo definen, gravan y manejan la actividad pasiva, y los contadores generalmente están bien informados sobre todas las normas vigentes y aplicables para que puedan proporcionar los servicios adecuados a sus clientes.
Los ingresos por rentas se tratan como actividades pasivas, aunque los propietarios suelen desempeñar un papel activo en la gestión de la propiedad. Sin embargo, los alquileres de vacaciones y otros alquileres donde se ofrecen servicios considerados "extraordinarios" se clasifican como actividad activa. Por lo tanto, alguien que alquila un edificio de apartamentos y proporciona servicios básicos de administración de propiedades lo consideraría un ingreso pasivo para fines fiscales, mientras que una persona que maneja una casa de vacaciones tendría que informar el dinero ganado como ingreso activo.
Por ley, las personas no pueden usar las pérdidas pasivas para compensar las ganancias activas. Esto está diseñado para evitar que las personas creen pérdidas pasivas y las utilicen como un refugio fiscal, un problema histórico cuando las pérdidas pasivas podrían cancelarse como ingresos regulares. Las personas pueden llevar una pérdida pasiva a otro año fiscal, pero no pueden cancelar las pérdidas retroactivamente como pueden hacerlo con ciertos tipos de pérdidas activas. Debido a que el código tributario cambia periódicamente, es aconsejable consultar las secciones correspondientes al preparar la documentación tributaria para garantizar que las personas presenten sus impuestos de manera precisa y adecuada para el año en cuestión.
Cualquier tipo de ganancia obtenida cuando alguien no participa físicamente es un ingreso pasivo. Las carteras de inversión son un ejemplo común de actividad pasiva. El cliente no administra la cartera ni realiza ningún trabajo específico para ganar dinero. Las ganancias de la cartera se registran como ganancias pasivas y las pérdidas tomadas en una cartera se tratan como pérdidas pasivas y no se pueden utilizar para compensar las ganancias activas como el salario.
Las autoridades fiscales están muy familiarizadas con los numerosos trucos financieros que las personas usan para reducir la responsabilidad fiscal. Están muy alertas a las tácticas que no son legales o que bordean los límites de la ley y tomarán medidas si sospechan que alguien está registrando ganancias o pérdidas de manera inapropiada con el objetivo de reducir la responsabilidad fiscal general. Los servicios de contabilidad pueden proporcionar asistencia para diferenciar entre la actividad pasiva y activa y completar la documentación tributaria de manera adecuada para evitar auditorías y otros problemas que puedan surgir.