Wat is passieve activiteit?
Passieve activiteit is een winstgevende onderneming waaraan iemand zich niet actief bezighoudt. Inkomsten uit passieve activiteit worden anders behandeld dan andere soorten inkomsten en er zijn ook speciale regels over hoe passieve verliezen kunnen worden behandeld. Belastingautoriteiten geven up-to-date informatie over hoe zij passieve activiteiten definiëren, belasten en afhandelen, en accountants zijn doorgaans goed op de hoogte van alle huidige en toepasselijke normen, zodat zij hun klanten passende diensten kunnen verlenen.
Huurinkomsten worden behandeld als passieve activiteit, hoewel verhuurders meestal een actieve rol spelen in het beheer van onroerend goed. Vakantieverblijven en andere huuraccommodaties die als "buitengewoon" worden beschouwd, worden echter als actieve activiteit geclassificeerd. Zo zou iemand die een appartementengebouw huurt en elementaire onroerendgoedbeheerdiensten aanbiedt, het passief inkomen voor belastingdoeleinden beschouwen, terwijl een persoon die een vakantiehuis beheert, het verdiende geld als actief inkomen moet melden.
Volgens de wet kunnen mensen passieve verliezen niet gebruiken om actieve inkomsten te compenseren. Dit is bedoeld om te voorkomen dat mensen passieve verliezen creëren en ze gebruiken als belastingopvang, een historisch probleem wanneer passieve verliezen kunnen worden afgeschreven als regulier inkomen. Mensen kunnen een passief verlies overdragen naar een ander belastingjaar, maar ze kunnen niet met terugwerkende kracht verliezen afschrijven zoals bij bepaalde soorten actieve verliezen. Omdat de belastingcode periodiek verandert, is het raadzaam om toepasselijke secties te raadplegen bij het voorbereiden van belastingpapier om ervoor te zorgen dat mensen hun belastingen voor het betreffende jaar nauwkeurig en passend indienen.
Elke vorm van winst die wordt behaald wanneer iemand niet fysiek deelneemt, is passief inkomen. Investeringsportefeuilles zijn een veelvoorkomend voorbeeld van passieve activiteit. De klant beheert de portefeuille niet en doet geen specifiek werk om geld te verdienen. Portefeuillewinst wordt geregistreerd als passieve winst en verliezen op een portefeuille worden behandeld als passieve verliezen en kunnen niet worden gebruikt om actieve winst zoals salaris te compenseren.
Belastingautoriteiten zijn zeer bekend met de vele financiële trucs die mensen gebruiken om belastingverplichtingen te verminderen. Ze zijn zeer alert op tactieken die niet legaal zijn of die de grenzen van de wet overschrijden en zullen actie ondernemen als ze vermoeden dat iemand winst of verlies op oneigenlijke wijze registreert met als doel de algehele belastingverplichting te verminderen. Boekhoudkundige diensten kunnen helpen bij het maken van onderscheid tussen passieve en actieve activiteit en het correct invullen van belastingdocumentatie om audits en andere problemen te voorkomen.