Was ist passive Aktivität?
Passive Aktivitäten sind ein rentables Unterfangen, an dem sich jemand nicht aktiv beteiligt. Einkünfte aus passiven Aktivitäten werden anders behandelt als andere Arten von Einkünften, und es gibt auch spezielle Regeln für den Umgang mit passiven Verlusten. Die Steuerbehörden liefern aktuelle Informationen darüber, wie sie passive Tätigkeiten definieren, besteuern und handhaben, und die Wirtschaftsprüfer sind in der Regel gut über alle aktuellen und geltenden Standards informiert, damit sie ihren Kunden angemessene Dienstleistungen erbringen können.
Mieteinnahmen werden als passive Aktivität behandelt, obwohl Vermieter in der Regel eine aktive Rolle bei der Immobilienverwaltung spielen. Ferienvermietungen und sonstige Vermietungen, bei denen als „außergewöhnlich“ geltende Dienstleistungen angeboten werden, gelten jedoch als aktive Aktivität. So würde jemand, der ein Wohnhaus mietet und grundlegende Immobilienverwaltungsdienste anbietet, dieses als passives Einkommen für Steuerzwecke betrachten, während eine Person, die ein Ferienhaus verwaltet, das verdiente Geld als aktives Einkommen ausweisen müsste.
Laut Gesetz können Menschen passive Verluste nicht dazu verwenden, aktive Einnahmen auszugleichen. Damit soll verhindert werden, dass Menschen passive Verluste erleiden und diese als Steuerunterkunft nutzen. Dies ist ein historisches Problem, wenn passive Verluste wie reguläres Einkommen abgeschrieben werden könnten. Menschen können einen passiven Verlust in ein anderes Steuerjahr vortragen, aber sie können Verluste nicht rückwirkend abschreiben, wie dies bei bestimmten Arten von aktiven Verlusten der Fall ist. Da sich das Steuerkennzeichen regelmäßig ändert, ist es ratsam, bei der Vorbereitung von Steuerunterlagen die entsprechenden Abschnitte zu konsultieren, um sicherzustellen, dass die Steuererklärung für das jeweilige Jahr korrekt und angemessen ist.
Jede Art von Gewinn, die erzielt wird, wenn jemand nicht physisch teilnimmt, ist passives Einkommen. Investmentportfolios sind ein häufiges Beispiel für passive Aktivitäten. Der Kunde verwaltet das Portfolio nicht und leistet keine bestimmte Arbeit, um Geld zu verdienen. Portfolioerträge werden als passive Erträge verbucht und Verluste aus einem Portfolio werden als passive Verluste behandelt und können nicht zur Verrechnung von aktiven Erträgen wie Gehältern verwendet werden.
Die Steuerbehörden kennen die zahlreichen Finanztricks, mit denen die Steuerschuld gemindert wird. Sie sind sehr wachsam gegenüber Taktiken, die nicht legal sind oder die die gesetzlichen Grenzen umgehen, und ergreifen Maßnahmen, wenn sie den Verdacht haben, dass jemand unangemessen Gewinne oder Verluste erfasst, um die Steuerschuld insgesamt zu verringern. Buchhaltungsdienste können bei der Unterscheidung zwischen passiver und aktiver Tätigkeit und beim ordnungsgemäßen Ausfüllen der Steuerdokumentation behilflich sein, um Prüfungen und andere Probleme zu vermeiden, die auftreten können.