Qu'est-ce qu'une vie dépréciable?
Une durée de vie dépréciable est le reflet du nombre d'années d'utilisation probable d'un actif. Pour chaque année de vie amortissable, un pourcentage de la valeur initiale de l'actif peut être traité en tant que charge comptable sur les impôts. La charge comptable réduit le revenu total aux fins de l’impôt, ce qui réduit les impôts à payer. Le calcul de la durée de vie amortissable permet aux utilisateurs d’étaler le coût d’un actif sur plusieurs années au lieu de réclamer tous les avantages fiscaux en une seule année.
Les agences fiscales publient généralement des tableaux de durée de vie amortissable admissible pour les avoirs communs. Par exemple, les appareils ont généralement une durée de vie amortissable de cinq ans. Un bâtiment peut avoir une durée de vie amortissable de 25 ans. Les améliorations de capital spécifiques qui rendent un bâtiment plus fonctionnel pour une entreprise peuvent avoir une durée de vie amortissable de différentes durées, en fonction de la nature des améliorations.
Dans un exemple simple illustrant le fonctionnement d’une vie amortissable, une entreprise peut acheter une camionnette pour les livraisons, dans l’espoir de l’utiliser pendant cinq ans. Dans l'amortissement linéaire, l'entreprise diviserait la valeur de la fourgonnette par cinq. Chaque année, un cinquième du prix du camion peut être comptabilisé en tant que charge comptable sur les taxes. La répartition de la valeur du camion sur cinq ans d’impôt permet à l’entreprise de réduire son revenu imposable et de bénéficier d’avantages fiscaux chaque année.
Il existe d'autres approches de l'amortissement. Certains comptables déduisent davantage de la valeur d’un actif au cours des premières années de sa vie dépréciable. Cela permet d’obtenir des avantages fiscaux plus importants au début. Lorsqu'un actif est particulièrement coûteux, cela peut être avantageux, car cela permet à l'entreprise de récupérer immédiatement une plus grande partie des coûts de l'actif. L’amortissement libère les flux de trésorerie d’une entreprise en réduisant l’impôt à payer, ce qui lui permet d’utiliser ces fonds pour d’autres améliorations ou extensions. Il est important de noter que lorsque les actifs sont utilisés à des fins personnelles et professionnelles, seule la consommation professionnelle est comptabilisée dans l'amortissement.
La durée de vie amortissable de l'actif reflète la durée d'utilisation probable de cet actif, mais l'actif peut être utilisé au-delà du point d'amortissement s'il est encore utile à l'entreprise. De même, il se peut que certains actifs doivent être remplacés avant la fin de leur vie supposée être utile. Le matériel informatique est un excellent exemple. Les autorités fiscales peuvent indiquer que les produits électroniques ont une durée de vie amortissable de cinq ans, mais une entreprise peut être amenée à remplacer les ordinateurs plus régulièrement, par exemple tous les deux ans.