Co to jest życie podlegające amortyzacji?
Życie podlegające amortyzacji odzwierciedla liczbę lat, przez które aktywa będą prawdopodobnie używane. Dla każdego roku okresu amortyzacji procent wartości początkowej składnika aktywów może być traktowany jako koszt księgowy z tytułu podatków. Koszt księgowy zmniejsza całkowity dochód do celów podatkowych, zmniejszając zobowiązanie podatkowe. Obliczanie okresu amortyzacji pozwala ludziom rozłożyć koszt składnika aktywów na kilka lat zamiast ubiegania się o wszystkie ulgi podatkowe w jednym roku.
Agencje podatkowe zwykle publikują tabele dopuszczalnego okresu amortyzacji wspólnych aktywów. Na przykład urządzenia zwykle mają amortyzację trwającą pięć lat. Budynek może tracić życie przez 25 lat. Konkretne ulepszenia kapitału, które sprawiają, że budynek jest bardziej funkcjonalny dla firmy, mogą podlegać amortyzacji o różnej długości, w zależności od charakteru ulepszeń.
W prostym przykładzie tego, jak działa życie podlegające amortyzacji, firma może kupić furgonetkę do dostaw, spodziewając się, że będzie ją użytkować przez pięć lat. W amortyzacji liniowej firma podzieli wartość furgonetki przez pięć. Każdego roku jedna piąta ceny samochodu ciężarowego może być rejestrowana jako wydatek podatkowy. Rozłożenie wartości ciężarówki na pięć lat opodatkowania pozwala firmie zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu, aby co roku otrzymywać ulgi podatkowe.
Istnieją inne podejścia do amortyzacji. Niektórzy księgowi odliczają więcej wartości składnika aktywów we wczesnych latach jego amortyzacji. Pozwala to początkowo na większe korzyści podatkowe. Gdy składnik aktywów jest szczególnie drogi, może to być korzystne, ponieważ pozwala firmie od razu odzyskać więcej kosztów tego składnika aktywów. Amortyzacja uwalnia przepływ gotówki dla firmy, zmniejszając ogólne zobowiązanie podatkowe, umożliwiając wykorzystanie tych funduszy na dalsze ulepszenia lub ekspansję. Ważne jest, aby pamiętać, że gdy aktywa są wykorzystywane do użytku osobistego i biznesowego, tylko wykorzystanie biznesowe jest liczone do amortyzacji.
Okres amortyzacji aktywów jest odzwierciedleniem tego, jak długo takie aktywa będą prawdopodobnie używane, ale aktywa te można wykorzystać poza punktem amortyzacji, jeśli nadal są przydatne dla firmy. Podobnie niektóre aktywa mogą wymagać wymiany przed końcem ich przypuszczalnie użytecznego okresu użytkowania. Sprzęt komputerowy jest doskonałym przykładem. Organy podatkowe mogą oświadczyć, że okres użytkowania urządzeń elektronicznych wynosi pięć lat, ale firma może wymagać wymiany komputerów w bardziej regularny sposób, na przykład co dwa lata.