Was ist ein abschreibungsfähiges Leben?
Die Abschreibungsdauer spiegelt die Anzahl der Jahre wider, in denen ein Vermögenswert voraussichtlich genutzt wird. Für jedes Jahr der Abschreibungsdauer kann ein Prozentsatz des Anfangswerts des Vermögenswerts als Steueraufwand behandelt werden. Der Buchhaltungsaufwand reduziert das Gesamteinkommen für Steuerzwecke und verringert die Steuerschuld. Durch die Berechnung der Abschreibungsdauer können die Kosten eines Vermögenswerts auf mehrere Jahre verteilt werden, anstatt alle Steuervorteile in einem einzigen Jahr in Anspruch zu nehmen.
Steuerbehörden veröffentlichen in der Regel Tabellen über die zulässige Abschreibungsdauer für gemeinsame Vermögenswerte. Beispielsweise haben Geräte in der Regel eine Nutzungsdauer von fünf Jahren. Ein Gebäude kann eine abschreibungsfähige Lebensdauer von 25 Jahren haben. Bestimmte Kapitalverbesserungen, die ein Gebäude für ein Unternehmen funktionsfähiger machen, können je nach Art der Verbesserungen eine unterschiedliche Nutzungsdauer haben.
In einem einfachen Beispiel dafür, wie ein abschreibungsfähiges Leben funktioniert, könnte ein Unternehmen einen Lieferwagen für Lieferungen kaufen und damit rechnen, ihn fünf Jahre lang zu nutzen. Bei linearer Abschreibung würde das Unternehmen den Wert des Transporters durch fünf teilen. Jedes Jahr könnte ein Fünftel des LKW-Preises als Steueraufwand verbucht werden. Durch die Aufteilung des Lkw-Werts auf fünf Steuerjahre kann das Unternehmen sein zu versteuerndes Einkommen senken und erhält jedes Jahr Steuervorteile.
Es gibt andere Ansätze zur Abschreibung. Einige Buchhalter ziehen in den ersten Jahren ihrer Abschreibungsdauer mehr vom Wert eines Vermögenswerts ab. Dies ermöglicht zunächst größere Steuervorteile. Wenn ein Vermögenswert besonders teuer ist, kann dies von Vorteil sein, da das Unternehmen auf diese Weise einen größeren Teil der Kosten des Vermögenswerts sofort amortisieren kann. Durch die Abschreibung wird der Cashflow für ein Unternehmen freigesetzt, indem die Steuerschuld insgesamt gesenkt wird und diese Mittel für weitere Verbesserungen oder Erweiterungen verwendet werden können. Es ist wichtig zu beachten, dass bei der Verwendung von Vermögenswerten für den persönlichen und geschäftlichen Gebrauch nur der geschäftliche Gebrauch für die Abschreibung berücksichtigt wird.
Die Abschreibungsdauer von Vermögenswerten spiegelt wider, wie lange diese Vermögenswerte voraussichtlich genutzt werden. Die Vermögenswerte können jedoch über den Abschreibungszeitpunkt hinaus genutzt werden, wenn sie für das Unternehmen noch nützlich sind. Ebenso müssen einige Vermögenswerte möglicherweise vor dem Ende ihrer vermeintlichen Nutzungsdauer ausgetauscht werden. Computerausrüstung ist ein hervorragendes Beispiel. Die Steuerbehörden geben möglicherweise an, dass die Lebensdauer von Elektronikprodukten fünf Jahre beträgt. Unter Umständen muss ein Unternehmen die Computer jedoch regelmäßig austauschen, beispielsweise alle zwei Jahre.