Qu'est-ce que la solvabilité?
Dans le monde des affaires et de la finance, le terme «solvabilité» désigne le niveau actuel de stabilité financière associé à une entreprise ou à un particulier. Le terme peut également s'appliquer au statut d'un domaine financier particulier, tel que l'assurance, les flux de trésorerie ou la propriété. Être solvable, c'est être en mesure de respecter toutes les obligations financières en vigueur conformément aux termes et conditions de chaque dette, tout en conservant des actifs à d'autres fins.
La solvabilité financière est très importante, qu’il s’agisse de gérer un ménage ou une entreprise. Les individus et les familles cherchent à constituer des réserves d’actifs qui apportent une stabilité au ménage, même si la principale source de revenu est interrompue pendant un certain temps ou disparaît complètement. Un ménage solvable pourra fonctionner sans que ses obligations ne deviennent périmées et il lui restera quelques ressources après le règlement de ces obligations pour le mois.
De la même manière, les entreprises cherchent à disposer de tous les actifs nécessaires pour gérer leur dette de manière efficace et rapide. Pour une entreprise, le principe de solvabilité de la liquidité est particulièrement important. Cela signifie simplement que l'entreprise dispose de liquidités pour honorer ses obligations actuelles, ou du moins qu'elle dispose d'actifs pouvant rapidement être convertis en liquidités sans nuire à la capacité de l'entreprise de continuer à fonctionner. Dans le cas où une entreprise devient insolvable et incapable de renégocier la dette existante selon des modalités pouvant être gérées, il y a de fortes chances pour que la société soit vendue ou tout simplement dissoute. Tous les actifs restants sont vendus et le produit est réparti entre divers créanciers afin de régler au moins une partie de la dette en cours.
Les entreprises portent généralement une attention particulière à ce que l’on appelle le ratio de solvabilité ou la marge. Il s’agit simplement de la relation entre la dette et les actifs comprenant des espèces ou des avoirs pouvant être rapidement convertis en espèces. Une bonne marge ou un bon ratio de solvabilité est celui dans lequel l’entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour faire face à la dette actuelle sans restreindre les autres fonctions commerciales nécessaires. Il existe différentes formules pour calculer les ratios de solvabilité et les marges, bon nombre d’entre elles faisant intervenir des facteurs pertinents pour le secteur auquel l’entreprise est associée.
Une comptabilité financière opportune et précise est l’un des outils les plus importants pour l’évaluation des marges ou des ratios de solvabilité. En gardant tous les registres financiers à jour, il est beaucoup plus facile d'identifier les tendances pouvant indiquer qu'un ménage ou une entreprise se rapprochent de l'insolvabilité et de prendre les mesures qui s'imposent pour rétablir l'ancien niveau de stabilité financière.