Quel est le lien entre l’amortissement et les flux de trésorerie?
Le lien entre l’amortissement et les flux de trésorerie est que l’amortissement est une dépense hors caisse qui réduit les flux de trésorerie présentés dans le compte de résultat net d’une entreprise. Le flux de trésorerie est l'argent qui entre et qui sort d'une entreprise par le biais d'activités d'exploitation, d'investissement et de financement. L'amortissement est la réduction annuelle de la valeur de l'équipement afin de refléter son utilisation dans une entreprise. Pour préparer l’état des flux de trésorerie, les comptables devront rajouter de l’amortissement pour compenser la réduction des liquidités inscrites au grand livre.
L'amortissement et les flux de trésorerie sont deux données comptables essentielles qui se rapportent aux actifs détenus par une entreprise. Plutôt que de comptabiliser en charges les achats de machines ou d’équipements de grande taille en même temps, les normes comptables leur permettent d’enregistrer l’article en tant qu’actif. L'amortissement représente une dépense qu'une entreprise comptabilisera chaque mois et qui représente l'utilisation de l'élément par l'entreprise. Par conséquent, l’amortissement est simplement une mesure comptable comptabilisée après que la société a dépensé des liquidités.
Selon la méthode de la comptabilité d'exercice, méthode privilégiée par la plupart des principes et normes comptables, les entreprises enregistrent les transactions au fur et à mesure qu'elles se produisent, indépendamment du fait que la trésorerie change. Les sociétés ne sont pas en mesure de conserver un solde de trésorerie précis enregistré dans leur compte de caisse du grand livre général, car des paiements seront effectués pour les transactions des périodes comptables précédentes. Pour créer une image précise de la trésorerie, les comptables préparent le tableau des flux de trésorerie. L'amortissement et les flux de trésorerie relèvent de la section opérationnelle, qui répertorie toutes les activités normales générant des liquidités dans une entreprise.
Le calcul des flux de trésorerie d’exploitation commence par le bénéfice net de la société, tiré du compte de résultat de la société, mais l’amortissement - un chiffre purement comptable - réduit le résultat net. Les comptables ajouteront l’amortissement courant afin de rectifier cette écriture comptable. Les entreprises peuvent calculer l’amortissement selon différentes méthodes.
Le tableau des flux de trésorerie a pour objet de fournir aux parties prenantes internes et externes un aperçu de la situation de trésorerie de l'entreprise. Bien que les entreprises affichent des revenus nets élevés, elles risquent en réalité de manquer de liquidités. Cela se produit lorsqu'une entreprise réalise la plus grande partie de ses ventes à crédit, permettant ainsi aux clients d'établir des comptes débiteurs leur permettant de payer des biens en contrepartie de services au fil du temps. L'amortissement et les flux de trésorerie peuvent avoir des résultats négatifs si une entreprise achète des montants importants d'actifs immobilisés, ce qui entraîne des amortissements importants.