統一売上税とは何ですか？

統一売上税とは、製造およびサプライチェーンの各レベルで支払われる税金が、前の段階で支払われた売上税を考慮したものです。 これには、プロセスの各レベルで作成された付加価値にのみ課税する効果があります。 統一された売上税は、現在、世界中で最も人気のある売上税です。 カナダのシステムに使用される特定の名前でもあります。

統一売上税は、売上税として知られる特定のタイプの税です。 これは、消費税が最終消費者への最終製品の販売に対してのみ支払われるわけではないことを意味します。 代わりに、製造プロセスの各段階で税金が支払われます。 たとえば、木材会社は、木材を家具会社に販売することで得られる収入に対して売上税を支払います。 家具会社は、結果として得られた椅子を卸売価格で家具小売業者に販売することで得られる収益に売上税を支払います。 小売業者は、小売価格で椅子を消費者に販売した収益から売上税を支払います。

売上税には主に2つのタイプがあります。 最も単純なのはカスケード税で、各売り手は各売り上げの価値に基づいて税金を支払うだけです。 この納税には、売り手が商品に対して支払った価格や、プロセスの初期段階で支払われた税金は考慮されていません。

このタイプの税に対する主な議論は2つあります。 1つは、すべての売り手の合計利益が同じであっても、政府がより多くの取引でより多くの税を徴収することを意味するため、不公平だということです。 もう1つは、このような税が垂直統合をより魅力的にすることにより、人為的に市場を歪めることです。 これは、家具メーカーが木材会社を買収するなど、製造プロセスのさまざまな段階の参加者が互いに引き継ぐ場所です。

代替手段は、付加価値税としても知られる調和した売上税です。 原則として、製造およびサプライチェーンの各企業は、プロセスに付加される価値、つまり利益に基づいてのみ税金を支払うというものです。 これは通常、各会社がサプライヤーに支払う売上税の合計を維持し、顧客への販売から発生する売上税からそれらを差し引くことによって達成されます。 その後、会社は残りの売上税のみを支払います。

調和売上税という用語は、カナダの10州のうち5州の売上税システムの特定の名前でもあります。 この状況では、名前は2つの方法で適用されます。 税の運用方法を網羅するだけでなく、国と州の両方の売上税を1つのコレクションにまとめるという事実にも言及しています。