Che cos'è un'imposta sulle vendite armonizzata?

Un'imposta sulle vendite armonizzata è quella in cui l'imposta pagata a ciascun livello della catena di produzione e di fornitura tiene conto dell'imposta sulle vendite pagata nelle fasi precedenti. Ciò ha l'effetto di tassare solo il valore aggiuntivo creato da ciascun livello del processo. L'imposta sulle vendite armonizzata è ora la forma di imposta sulle vendite più popolare al mondo. È anche il nome specifico utilizzato per un sistema in Canada.

L'imposta sulle vendite armonizzata è un tipo specifico di imposta noto come imposta sulla cifra d'affari. Ciò significa che l'imposta sulle vendite non viene pagata esclusivamente sulla vendita del prodotto finito al consumatore finale. Invece, le tasse sono pagate in ogni fase del processo di fabbricazione. Ad esempio, un'azienda di legname paga l'imposta sulle vendite sulle entrate derivanti dalla vendita di legname a un'azienda di mobili. La società di arredamento paga l'imposta sulle vendite sulle entrate derivanti dalla vendita della sedia risultante a un rivenditore di mobili a un prezzo all'ingrosso. Il rivenditore paga l'imposta sulle vendite delle entrate derivanti dalla vendita della sedia a un consumatore al prezzo al dettaglio.

Esistono due tipi principali di imposta sulla cifra d'affari. La più semplice è l'imposta a cascata, in cui ogni venditore paga semplicemente l'imposta in base al valore di ogni vendita. Questo pagamento fiscale non tiene conto del prezzo pagato dal venditore per la merce o della quantità di tasse pagata nelle fasi precedenti del processo.

Esistono due argomenti principali contro questo tipo di imposta. Uno è che è ingiusto, in quanto significa che il governo prende più tasse con più transazioni, anche se il profitto totale di tutti i venditori messi insieme rimane lo stesso. Un altro è che una tale imposta distorce artificialmente il mercato rendendo più attraente l'integrazione verticale. È qui che i partecipanti alle diverse fasi del processo di produzione si sostituiscono, ad esempio un produttore di mobili che acquista un'azienda di legname.

L'alternativa è l'imposta sulle vendite armonizzata, talvolta nota come imposta sul valore aggiunto. Il principio è che ogni azienda nella filiera manifatturiera e di approvvigionamento paga solo le tasse in base al valore che aggiunge al processo - in altre parole, al suo profitto. Di solito, questo obiettivo viene raggiunto da ciascuna società mantenendo un totale corrente delle imposte sulle vendite che paga ai fornitori e quindi deducendole dalle imposte sulle vendite che accumula dalle vendite ai clienti. La società paga quindi solo l'imposta sulle vendite rimanente.

Il termine imposta sulle vendite armonizzata è anche il nome specifico di un sistema di imposta sulle vendite in cinque delle 10 province canadesi. In questa situazione, il nome è applicabile in due modi. Oltre a coprire il modo in cui opera l'imposta, si riferisce anche al fatto che riunisce le imposte di vendita nazionali e provinciali in un'unica raccolta.