Wat is een geharmoniseerde omzetbelasting?
Een geharmoniseerde omzetbelasting is er een waarin de belasting die op elk niveau van de productie- en toeleveringsketen wordt betaald, rekening houdt met de in voorgaande fasen betaalde omzetbelasting. Dit heeft tot gevolg dat alleen de extra waarde wordt belast die wordt gecreëerd door elk niveau van het proces. De geharmoniseerde omzetbelasting is nu de meest populaire vorm van omzetbelasting wereldwijd. Het is ook de specifieke naam die wordt gebruikt voor een systeem in Canada.
De geharmoniseerde omzetbelasting is een specifiek type belasting dat omzetbelasting wordt genoemd. Dit betekent dat omzetbelasting niet alleen wordt betaald over de verkoop van het eindproduct aan de eindconsument. In plaats daarvan wordt belasting betaald in elke fase van het productieproces. Een houtbedrijf betaalt bijvoorbeeld omzetbelasting over de opbrengst van de verkoop van hout aan een meubelbedrijf. Het meubelbedrijf betaalt omzetbelasting over de opbrengst van de verkoop van de resulterende stoel aan een meubelverkoper tegen een groothandelsprijs. De winkelier betaalt omzetbelasting over de opbrengst van de verkoop van de stoel aan een consument tegen de winkelprijs.
Er zijn twee hoofdtypen omzetbelasting. De eenvoudigste is de trapsgewijze belasting, waarbij elke verkoper eenvoudig belasting betaalt op basis van de waarde van elke verkoop. Deze belastingbetaling houdt geen rekening met de prijs die de verkoper voor de goederen heeft betaald of hoeveel belasting in eerdere fasen van het proces is betaald.
Er zijn twee hoofdargumenten tegen dit type belasting. Een daarvan is dat het oneerlijk is, omdat het betekent dat de overheid meer belasting moet heffen met meer transacties, hoewel de totale winst van alle verkopers bij elkaar hetzelfde blijft. Een andere reden is dat een dergelijke belasting de markt kunstmatig verstoort door verticale integratie aantrekkelijker te maken. Dit is waar deelnemers in verschillende stadia van het productieproces elkaar overnemen, zoals een meubelfabrikant die een houtbedrijf uitkoopt.
Het alternatief is de geharmoniseerde omzetbelasting, ook wel btw genoemd. Het principe is dat elk bedrijf in de productie- en toeleveringsketen alleen belasting betaalt op basis van de waarde die het toevoegt aan het proces - met andere woorden, zijn winst. Dit wordt meestal bereikt door elk bedrijf een lopend totaal van de omzetbelastingen te houden die het leveranciers betaalt en ze vervolgens in mindering te brengen op de omzetbelastingen die het van verkopen aan klanten ontvangt. Het bedrijf betaalt dan alleen de resterende omzetbelasting.
De term geharmoniseerde omzetbelasting is ook de specifieke naam van een omzetbelastingstelsel in vijf van de 10 Canadese provincies. In deze situatie is de naam op twee manieren van toepassing. Naast de manier waarop de belasting werkt, verwijst het ook naar het feit dat het zowel de nationale als de provinciale omzetbelasting samenbrengt in één inning.