Was ist eine harmonisierte Umsatzsteuer?
Eine harmonisierte Umsatzsteuer ist eine Steuer, bei der die auf jeder Ebene der Herstellungs- und Lieferkette entrichtete Steuer die in früheren Phasen entrichtete Umsatzsteuer berücksichtigt. Dies hat zur Folge, dass nur der Mehrwert besteuert wird, der durch jede Ebene des Prozesses erzeugt wird. Die harmonisierte Umsatzsteuer ist heute die weltweit beliebteste Form der Umsatzsteuer. Dies ist auch der spezifische Name, der für ein System in Kanada verwendet wird.
Die harmonisierte Umsatzsteuer ist eine bestimmte Art von Steuer, die als Umsatzsteuer bezeichnet wird. Dies bedeutet, dass die Umsatzsteuer nicht nur für den Verkauf des fertigen Produkts an den Endverbraucher gezahlt wird. Stattdessen werden in jeder Phase des Herstellungsprozesses Steuern gezahlt. Beispielsweise zahlt ein Holzunternehmen Umsatzsteuer auf die Einnahmen aus dem Verkauf von Holz an ein Möbelunternehmen. Das Möbelunternehmen zahlt Umsatzsteuer auf die Einnahmen aus dem Verkauf des resultierenden Stuhls an einen Möbelhändler zu einem Großhandelspreis. Der Einzelhändler zahlt Umsatzsteuer aus den Einnahmen aus dem Verkauf des Stuhls an einen Verbraucher zum Einzelhandelspreis.
Es gibt zwei Hauptarten von Umsatzsteuern. Die einfachste ist die Kaskadensteuer, bei der jeder Verkäufer die Steuer einfach auf der Grundlage des Werts jedes Verkaufs zahlt. Diese Steuerzahlung berücksichtigt nicht den Preis, den der Verkäufer für die Waren gezahlt hat, oder wie viel Steuer in früheren Phasen des Prozesses gezahlt wurde.
Es gibt zwei Hauptargumente gegen diese Art von Steuer. Zum einen ist dies unfair, da der Staat mehr Steuern mit mehr Transaktionen einnimmt, obwohl der Gesamtgewinn aller Verkäufer insgesamt gleich bleibt. Eine andere ist, dass eine solche Steuer den Markt künstlich verzerrt, indem sie die vertikale Integration attraktiver macht. Hier übernehmen sich die Teilnehmer in verschiedenen Phasen des Herstellungsprozesses, beispielsweise ein Möbelhersteller, der ein Holzunternehmen aufkauft.
Die Alternative ist die harmonisierte Umsatzsteuer, die manchmal als Mehrwertsteuer bezeichnet wird. Das Prinzip ist, dass jedes Unternehmen in der Fertigungs- und Lieferkette nur Steuern auf der Grundlage des Werts zahlt, den es dem Prozess hinzufügt - mit anderen Worten, seines Gewinns. Dies wird in der Regel dadurch erreicht, dass jedes Unternehmen die von den Lieferanten gezahlten Umsatzsteuern laufend einbehält und diese dann von den Umsatzsteuern abzieht, die es aus Verkäufen an Kunden erwirtschaftet. Das Unternehmen zahlt dann nur die verbleibende Umsatzsteuer.
Der Begriff harmonisierte Umsatzsteuer ist auch der spezifische Name eines Umsatzsteuersystems in fünf der zehn kanadischen Provinzen. In dieser Situation kann der Name auf zwei Arten verwendet werden. Sie deckt nicht nur die Art und Weise ab, wie die Steuer funktioniert, sondern bezieht sich auch auf die Tatsache, dass sie sowohl die nationalen als auch die regionalen Verkaufssteuern in einer Sammlung zusammenfasst.