Co to jest zharmonizowany podatek od sprzedaży?

Zharmonizowany podatek od sprzedaży to taki, w którym podatek płacony na każdym poziomie produkcji i łańcucha dostaw uwzględnia podatek od sprzedaży zapłacony na poprzednich etapach. Skutkuje to opodatkowaniem jedynie dodatkowej wartości utworzonej przez każdy poziom procesu. Zharmonizowany podatek od sprzedaży jest obecnie najpopularniejszą formą podatku od sprzedaży na całym świecie. Jest to także nazwa używana w systemie w Kanadzie.

Zharmonizowany podatek od sprzedaży to szczególny rodzaj podatku znany jako podatek obrotowy. Oznacza to, że podatek od sprzedaży nie jest płacony wyłącznie od sprzedaży produktu końcowego konsumentowi końcowemu. Zamiast tego podatek jest płacony na każdym etapie procesu produkcyjnego. Na przykład firma z branży drzewnej płaci podatek od przychodów ze sprzedaży drewna firmie meblowej. Firma meblowa płaci podatek od przychodów ze sprzedaży powstałego fotela sprzedawcy detalicznemu mebli po cenie hurtowej. Sprzedawca płaci podatek obrotowy od przychodów ze sprzedaży fotela konsumentowi po cenie detalicznej.

Istnieją dwa główne rodzaje podatku obrotowego. Najprostszy jest podatek kaskadowy, w którym każdy sprzedawca po prostu płaci podatek na podstawie wartości każdej sprzedaży. Ta płatność podatku nie uwzględnia ceny zapłaconej przez sprzedającego za towar ani wysokości podatku zapłaconego na wcześniejszych etapach procesu.

Istnieją dwa główne argumenty przeciwko tego rodzaju podatkom. Po pierwsze, jest to niesprawiedliwe, ponieważ oznacza to, że rząd pobiera więcej podatków przy większej liczbie transakcji, mimo że całkowity zysk wszystkich sprzedawców razem pozostaje taki sam. Innym jest fakt, że taki podatek sztucznie zniekształca rynek, czyniąc integrację pionową bardziej atrakcyjną. To tutaj uczestnicy na różnych etapach procesu produkcyjnego przejmują się nawzajem, na przykład producent mebli kupujący firmę z branży drzewnej.

Alternatywą jest zharmonizowany podatek od sprzedaży, zwany czasem podatkiem od wartości dodanej. Zasadą jest, że każda firma w łańcuchu produkcyjnym i dostawczym płaci podatek tylko w oparciu o wartość dodaną do procesu - innymi słowy - zysk. Zazwyczaj osiąga się to przez to, że każda firma utrzymuje bieżącą sumę podatków od sprzedaży, które płaci dostawcom, a następnie odlicza je od podatków od sprzedaży naliczanych od sprzedaży klientom. Firma płaci tylko pozostały podatek od sprzedaży.

Termin Zharmonizowany podatek od sprzedaży jest także swoistą nazwą systemu podatku od sprzedaży w pięciu z 10 prowincji kanadyjskich. W tej sytuacji nazwa ma zastosowanie na dwa sposoby. Oprócz sposobu funkcjonowania podatku odnosi się również do faktu, że łączy on zarówno krajowe, jak i prowincjonalne podatki od sprzedaży w jedną kolekcję.