Qu'est-ce qu'une taxe de vente harmonisée?
Une taxe de vente harmonisée est une taxe dans laquelle la taxe payée à chaque niveau de la chaîne de fabrication et d’approvisionnement tient compte de la taxe de vente payée aux étapes précédentes. Cela a pour effet d'imposer uniquement la valeur supplémentaire créée par chaque niveau du processus. La taxe de vente harmonisée est maintenant la forme de taxe de vente la plus populaire dans le monde. C'est également le nom spécifique utilisé pour un système au Canada.
La taxe de vente harmonisée est un type de taxe spécifique appelé taxe sur le chiffre d'affaires. Cela signifie que la taxe de vente n'est pas uniquement payée sur le produit fini vendu au consommateur final. Au lieu de cela, la taxe est payée à chaque étape du processus de fabrication. Par exemple, une entreprise du bois paie la taxe de vente sur les revenus tirés de la vente de bois à une entreprise de meubles. L’entreprise de meubles paie la taxe de vente sur les revenus tirés de la vente de la chaise obtenue à un détaillant de meubles à un prix de gros. Le détaillant paie la taxe de vente sur le produit de la vente de la chaise à un consommateur au prix de détail.
Il existe deux principaux types de taxe sur le chiffre d'affaires. Le plus simple est la taxe en cascade, dans laquelle chaque vendeur paie simplement une taxe basée sur la valeur de chaque vente. Ce paiement de taxe ne tient aucun compte du prix que le vendeur a payé pour les marchandises ni du montant de la taxe payée aux premières étapes du processus.
Il existe deux arguments principaux contre ce type de taxe. La première est que c'est injuste, car cela signifie que le gouvernement prélève plus d'impôts avec plus de transactions, même si le bénéfice total de tous les vendeurs réunis reste le même. Une autre est qu'une telle taxe fausse artificiellement le marché en rendant l'intégration verticale plus attrayante. C'est à ce stade que les participants à différentes étapes du processus de fabrication se confrontent, comme un fabricant de meubles qui achète une entreprise de transformation du bois.
L'alternative est la taxe de vente harmonisée, parfois appelée taxe sur la valeur ajoutée. Le principe est que chaque entreprise de la chaîne de fabrication et de la chaîne d’approvisionnement ne paie de taxe que sur la valeur ajoutée au processus, c’est-à-dire son profit. Pour ce faire, chaque entreprise conserve généralement un total cumulé des taxes de vente payées par ses fournisseurs, puis les déduit des taxes de vente perçues sur ses ventes aux clients. L'entreprise ne paie alors que la taxe de vente restante.
L'expression taxe de vente harmonisée est également le nom spécifique d'un système de taxe de vente dans cinq des dix provinces canadiennes. Dans cette situation, le nom est applicable de deux manières. En plus de couvrir le fonctionnement de la taxe, elle évoque également le fait qu'elle regroupe les taxes de vente nationales et provinciales en une seule et même collection.