固有のリスクとは何ですか？

監査の観点から見ると、固有のリスクとは、企業の会計プロセスの一部に欠陥または不正確が生じるリスクです。 このリスクは、会社が会計プロセスに課した二次管理の影響を受ける管理リスクとは別のものです。 従業員の潜在的な不正行為または会計慣行における意図しないエラーなどの人的要因により、固有のリスクが発生する場合があります。 また、そのようなリスクを考慮するのは、問題のビジネスの性質と測定されるアカウントの種類です。

会社の財務慣行の評価を担当する監査人は、会計の取り組みにおけるミスの可能性に懸念を持っています。 これらの間違いは、明らかに会社の全体的な地位に非常に不利です。 会社は税制上のペナルティによって財政的に影響を受ける可能性があり、顧客や投資家の誤った会計の不信によって影響を受ける可能性があります。 これらの理由により、監査人は、監査プロセスの開始時に会社の財務慣行に伴う固有のリスクを評価します。

固有のリスクとは、大企業で回避することが不可能なタイプのリスクです。 監査員は通常、そのようなリスクの保守的な評価を行います。これは、どれだけ存在するかを正確に予測することができないためです。 対照的に、監査人は管理リスクを安全に評価できます。 理想的には、企業はすべての会計慣行に関する内部統制を含めることにより、全体的なリスクを事実上ゼロにまで減らすことができます。 これらの統制がなければ、すべての金融慣行に欠陥があると考えるのは現実的ではありませんが、統制リスクは100％に設定されます。

固有のリスクを決定することは、多くの場合監査人にとって主観的なプロセスです。これは、多くの場合、会社の財務を担当する従業員の信頼性に依存するためです。 監査人は、これらの従業員が適切な財務報告を提出することを信頼できるかどうかを評価する必要があります。 それらの信頼性は、時間の制約、上層部の管理者からの肯定的な結果の提供のプレッシャー、または単純な不適格によっても損なわれます。

企業の会計に伴う固有のリスクの量は、企業の種類と富の測定方法によっても異なります。 たとえば、会社が保有する現金の過半数を現金で保有している場合、これを偽って伝えることは難しく、リスクは比較的低くなります。 一方、売掛金や株式評価などの不正確な保有に富が依存している企業は、そのような富を誤って伝えている可能性が高くなります。