Wat is een gezamenlijke belastingaangifte?
De standaard Amerikaanse belastingformulieren (1040, 1040A of 1040EZ) vragen filers routinematig om hun burgerlijke staat aan te geven. Alleenstaande belastingbetalers kunnen alleen hun eigen inkomsten en aftrekkingen rapporteren, maar getrouwde belastingbetalers hebben twee verschillende opties. Ze kunnen afzonderlijk indienen, alsof ze beide afzonderlijke entiteiten zijn, of hun inkomsten combineren en één formulier indienen. De laatste optie staat bekend als een gezamenlijke belastingaangifte.
Een gezamenlijke belastingaangifte verdient over het algemeen de voorkeur boven afzonderlijk indienen vanwege de verschillende belastingverplichtingen. Echtparen met ten minste twee reguliere inkomstenbronnen profiteren vaak van de hogere standaardaftrek van een gezamenlijke belastingaangifte. Als de ene echtgenoot slechts deeltijds werkt, kan zijn of haar totale inkomen volledig onder deze aftrek vallen, waardoor ook de belastingverplichting van de andere echtgenoot wordt verminderd. Heel vaak is de officiële belastingplicht over het belastbaar inkomen van een echtpaar minder dan voor alleenstaanden of echtparen die afzonderlijk indienen.
Het indienen van een gezamenlijke belastingaangifte is echter niet zonder risico's. Belastingaangiften zijn wettelijk bindende documenten die beide filers verplichten om volledig eerlijk te zijn. Als een van de echtgenoten geen bron van inkomsten meldt of te veel inhoudingen claimt, worden beide verantwoordelijk gehouden voor de fouten. Als uit de gezamenlijke belastingaangifte een schuld aan de overheid blijkt, kunnen beide filers verantwoordelijk worden gehouden voor de betalingen. Dit kan problematisch zijn als een van de echtgenoten het huwelijk verlaat of een scheiding aanvraagt voordat de belastingplicht is betaald.
Sommige echtparen zouden geen baat hebben bij het indienen van een gezamenlijke belastingaangifte vanwege verzachtende financiële omstandigheden. Als een echtgenoot nog steeds als een afhankelijke van een andere belastingbetaler kan worden beschouwd, moet hij of zij afzonderlijk een dossier indienen om in aanmerking te komen. Dit kan gebeuren met jongere getrouwde stellen die tijdelijk gescheiden zijn door werkverplichtingen of educatieve activiteiten. Als een van de echtgenoten langer dan een paar maanden bij een ouder verblijft, kan de ouder mogelijk een afhankelijkheid claimen. Anderen kunnen besluiten tegen een gezamenlijke belastingaangifte wegens aanzienlijke persoonlijke schulden die vóór het huwelijk zijn ontstaan; afzonderlijk indienen vermindert in dit geval het financiële risico voor de andere echtgenoot.
Omdat beide echtgenoten evenzeer verantwoordelijk zijn voor de waarheidsgetrouwheid en verplichtingen van een gezamenlijke belastingaangifte, kunnen zich ernstige juridische problemen voordoen. Soms weigert een dominante echtgenoot inkomstenbronnen of details van zijn of haar beroep te onthullen. De onschuldige echtgenoot kan worden gedwongen om een frauduleuze gezamenlijke belastingaangifte te ondertekenen. Als de schuldige echtgenoot schuldig wordt bevonden aan criminele activiteiten, kan de onschuldige echtgenoot nog steeds aansprakelijk worden gesteld voor de belastingschuld. Om deze reden kunnen getrainde belastingadvocaten een juridisch oordeel vragen dat onschuldige echtgenoot wordt genoemd . De moeilijkheid ligt in het bewijzen dat de illegale activiteit echt verborgen was en de onschuldige echtgenoot niet van de opbrengst profiteerde. Dit is echt een moeilijke bewering om te bewijzen, dus het loont om zoveel mogelijk te weten te komen over het beroep en het inkomen van uw echtgenoot voordat u een gezamenlijke belastingaangifte doet.