Co to jest wspólna deklaracja podatkowa?
Standardowe formularze podatkowe w USA (1040, 1040A lub 1040EZ) rutynowo proszą osoby składające deklarację o oświadczenie o stanie cywilnym. Pojedynczy podatnicy mogą zgłaszać tylko swoje dochody i odliczenia, ale podatnicy pozostający w związku małżeńskim mają dwie różne opcje. Mogą składać osobno, jak gdyby byli pojedynczymi podmiotami, lub łączyć swoje dochody i składać jeden formularz. Ta ostatnia opcja jest znana jako wspólna deklaracja podatkowa.
Wspólna deklaracja podatkowa jest zazwyczaj preferowana zamiast składania osobno ze względu na różne zobowiązania podatkowe. Małżonkowie posiadający co najmniej dwa regularne źródła dochodu często korzystają z odliczenia o podwyższonym standardzie wspólnej deklaracji podatkowej. Jeżeli jeden z małżonków pracuje tylko w niepełnym wymiarze godzin, jego całkowity dochód może być całkowicie objęty tym odliczeniem, zmniejszając również zobowiązania podatkowe drugiego małżonka. Dość często oficjalne zobowiązanie podatkowe od dochodu podlegającego opodatkowaniu pary małżeńskiej jest mniejsze niż w przypadku osób samotnych lub małżeńskich składających osobno.
Złożenie wspólnego zeznania podatkowego nie jest jednak pozbawione pewnego ryzyka. Deklaracje podatkowe są prawnie wiążącymi dokumentami, które zobowiązują obydwu podmiotów do zachowania całkowitej uczciwości. Jeżeli jeden z małżonków nie zgłosi źródła dochodu lub zażąda zbyt wielu potrąceń, oboje ponoszą odpowiedzialność za błędy. Jeśli wspólna deklaracja podatkowa wykaże dług wobec rządu, obaj podmioty mogą zostać pociągnięte do odpowiedzialności za płatności. Może to okazać się problematyczne, jeśli jeden z małżonków porzuci małżeństwo lub wystąpi o rozwód przed zapłaceniem obowiązku podatkowego.
Niektóre pary małżeńskie nie skorzystałyby ze złożenia wspólnego zeznania podatkowego z powodu złagodzenia sytuacji finansowej. Jeżeli małżonek nadal może być uważany za osobę pozostającą na utrzymaniu innego podatnika, musi on złożyć osobno wniosek, aby się zakwalifikować. Może się to zdarzyć w przypadku młodszych małżeństw czasowo oddzielonych obowiązkami zawodowymi lub zajęciami edukacyjnymi. Jeśli jeden z małżonków pozostaje z rodzicem dłużej niż kilka miesięcy, rodzic może być w stanie ubiegać się o zależność. Inni mogą podjąć decyzję o odrzuceniu wspólnego zeznania podatkowego ze względu na znaczne zadłużenie osobiste narosłe przed ślubem; osobne złożenie wniosku w tym przypadku zmniejsza ryzyko finansowe dla drugiego małżonka.
Ponieważ oboje małżonkowie są w równym stopniu odpowiedzialni za prawdziwość i obowiązki wspólnej deklaracji podatkowej, mogą pojawić się poważne problemy prawne. Czasami dominujący małżonek odmawia ujawnienia źródeł dochodów lub szczegółów dotyczących jego zawodu. Niewinnego małżonka można zmusić do podpisania fałszywej wspólnej deklaracji podatkowej. Jeżeli winny małżonek zostanie uznany za winnego przestępstwa, niewinny małżonek może nadal zostać pociągnięty do odpowiedzialności za dług podatkowy. Z tego powodu wyszkoleni adwokaci podatkowi mogą wystąpić o wydanie orzeczenia sądowego zwanego ulgą dla niewinnego małżonka . Trudność polega na udowodnieniu, że nielegalna działalność była naprawdę ukryta, a niewinny małżonek nie skorzystał z dochodów. Jest to naprawdę trudne do udowodnienia roszczenie, dlatego opłaca się dowiedzieć się jak najwięcej na temat zawodu i dochodów małżonka przed złożeniem wspólnego zeznania podatkowego.