Wat is een btw-audit?
In rechtsgebieden die omzetbelasting innen, hebben belastingautoriteiten meestal het recht om bedrijven te controleren om er zeker van te zijn dat alle verschuldigde omzetbelasting correct is betaald. Een omzetbelastingaudit is het proces waarbij een belastingambtenaar de boekhouding van een bedrijf onderzoekt om na te gaan of er nog verschuldigde belastingen zijn. Soms worden audits uitgevoerd bij vermoeden van misbruik, maar meestal worden ze willekeurig uitgevoerd. Een bedrijf dat wordt gecontroleerd, is doorgaans wettelijk verplicht om alle records en accountboeken over te dragen aan de onderzoeker en moet, als er fouten worden gevonden, meestal met boete betalen.
Omzetbelasting is een belangrijke inkomstenstroom voor de staten en landen die de belasting heffen. Kleinere landen, met name die in Europa, beoordelen omzetbelasting op nationaal niveau. In de Verenigde Staten is omzetbelasting een kwestie van staatsbelasting. Niet alle staten beoordelen omzetbelasting en landen met verschillende tarieven en verschillende regels. Op alle plaatsen is het auditproces een van de meest gebruikelijke manieren voor belastinginstanties van de overheid om te bepalen of de lokale regels voor belastingafdracht worden gevolgd.
De regels voor het soort belastingregistratie dat bedrijven moeten bijhouden, verschilt per rechtsgebied en de bijzonderheden van wat er gebeurt tijdens een btw-audit doen dat ook. Over het algemeen zal een belastingdienst de bedrijven selecteren die het op een ietwat willekeurige basis zal controleren. Het zal dan contact opnemen met die bedrijven en hen adviseren op een bepaalde datum klaar te zijn met hun administratie.
Procedures voor de controle van de omzetbelasting draaien om inspectie van records. Op de meeste plaatsen moeten bedrijven hun eigen belastingaangifte indienen bij de overheid, en in die gegevens moet bekend worden gemaakt hoeveel omzetbelasting genererende verkopen zijn gerealiseerd. Soms kunnen bedrijven aangiftedocumenten gebruiken om bepaalde vrijstellingen en inhoudingen op verschuldigde belastingen te claimen. De audit begint met de geregistreerde belastinggegevens. De belastingagent zoekt in de eerste plaats naar bewijs dat die zelfdossiers nauwkeurige financiële informatie weergeven.
Bedrijven zijn wettelijk verplicht in de meeste rechtsgebieden om een register bij te houden van al hun transacties, noterend wanneer omzetbelasting werd geïnd en hoeveel van deze omzetbelasting aan de overheid werd overgemaakt. Vaak zijn ze verplicht om die gegevens gedurende een periode van jaren bij te houden. Tijdens een audit van de omzetbelasting zal de auditor de records inspecteren die het bedrijf heeft bijgehouden naast de belastingaangiftedocumenten die het bedrijf zelf heeft ingediend. Als de auditor afwijkingen constateert, of als hij vaststelt dat belastingen onjuist of onnauwkeurig zijn geïnd, kan hij de onderneming een boete opleggen voor verschuldigde belastingen plus boete.
De auditor kan echter ook ontdekken dat het bedrijf in de loop der jaren te veel omzetbelasting heeft betaald. Als dit het geval is, kan het bedrijf een teruggave van de overheid aanvragen om het eigen risico terug te verdienen. Sommige bedrijven zullen hun boeken regelmatig zelf controleren om te controleren of ze te veel betalen. Dit staat bekend als een terugbetalingsaudit of een omgekeerde omzetbelastingaudit.
Doorgaans is er geen vereiste dat gecontroleerde bedrijven juridisch advies of externe boekhoudkundige hulp behouden, hoewel veel bedrijven, met name kleine bedrijven, er toch voor kiezen. Het inhuren van een externe auditconsulent om een audit af te handelen en met de auditor om te gaan, kan een manier zijn voor bedrijfseigenaren om hun bedrijf te blijven uitvoeren zonder de stress van de audit die hun tijd en energie kost. Veel auditconsultants hebben expertise in het beheren van bepaalde soorten audits en het zoeken naar eerlijke resultaten. Een btw-audit uitbesteden kan duur zijn, maar afhankelijk van de omstandigheden kan het de investering waard zijn.