Was ist eine Umsatzsteuerprüfung?
In Ländern, in denen Umsatzsteuern erhoben werden, haben die Steuerbehörden normalerweise das Recht, Unternehmen dahingehend zu prüfen, ob alle geschuldeten Umsatzsteuern ordnungsgemäß entrichtet wurden. Eine Umsatzsteuerprüfung ist der Prozess, bei dem ein Steuerbeamter die Buchführung eines Unternehmens überprüft, um festzustellen, ob ausstehende Steuern geschuldet sind. Manchmal werden Audits bei Verdacht auf Missbrauch durchgeführt, meistens jedoch nach dem Zufallsprinzip. Ein Unternehmen, das geprüft wird, ist normalerweise gesetzlich verpflichtet, alle Aufzeichnungen und Geschäftsbücher dem Prüfer auszuhändigen. Wenn Fehler festgestellt werden, muss die Zahlung in der Regel mit einer Geldstrafe geahndet werden.
Die Umsatzsteuer ist eine wichtige Einnahmequelle für die Staaten und Länder, in denen sie erhoben wird. In kleineren Ländern, insbesondere in Europa, wird die Umsatzsteuer auf nationaler Ebene erhoben. In den Vereinigten Staaten ist die Umsatzsteuer eine Frage der staatlichen Besteuerung. Nicht alle Staaten erheben eine Mehrwertsteuer, und diejenigen, die unterschiedliche Sätze und Regeln haben. In allen Ländern ist der Prüfungsprozess eine der häufigsten Methoden für staatliche Steuerbehörden, um festzustellen, ob die örtlichen Steuervergütungsvorschriften eingehalten werden.
Die Regeln für die Art der Steuerunterlagen, die Unternehmen führen müssen, variieren je nach Rechtsprechung, und die Besonderheiten, was während einer Umsatzsteuerprüfung geschieht, sind ebenfalls unterschiedlich. Im Allgemeinen wählt eine Steuerbehörde die zu prüfenden Unternehmen nach einem Zufallsprinzip aus. Es wird sich dann mit diesen Unternehmen in Verbindung setzen und ihnen raten, zu einem bestimmten Zeitpunkt mit ihren Unterlagen fertig zu sein.
Umsatzsteuerprüfungsverfahren konzentrieren sich auf die Prüfung von Aufzeichnungen. In den meisten Fällen müssen Unternehmen ihre eigenen Steueraufzeichnungen bei der Regierung einreichen und in diesen Aufzeichnungen angeben, wie viele Umsatzsteuer generierende Umsätze erzielt wurden. Manchmal können Unternehmen Steuererklärungsdokumente verwenden, um bestimmte Befreiungen und Abzüge für geschuldete Steuern geltend zu machen. Die Prüfung beginnt mit den vorliegenden Steuerunterlagen. Der Steuerberater sucht in erster Linie nach Belegen dafür, dass diese selbst eingereichten Unterlagen genaue Finanzinformationen widerspiegeln.
Unternehmen sind in den meisten Ländern gesetzlich verpflichtet, Aufzeichnungen über alle ihre Transaktionen zu führen. Dabei ist zu beachten, wann Umsatzsteuern erhoben wurden und wie viel dieser Umsatzsteuereinnahmen an die Regierung überwiesen wurden. Oft müssen sie diese Aufzeichnungen über einen Zeitraum von Jahren auf dem neuesten Stand halten. Während einer Umsatzsteuerprüfung prüft der Wirtschaftsprüfer die Aufzeichnungen, die das Unternehmen zusammen mit den Steuererklärungsunterlagen aufbewahrt hat, die das Unternehmen selbst eingereicht hat. Stellt der Abschlussprüfer Unstimmigkeiten fest oder stellt er fest, dass Steuern nicht ordnungsgemäß oder fehlerhaft erhoben wurden, kann er dem Unternehmen eine Geldbuße wegen geschuldeter Steuern zuzüglich Vertragsstrafe auferlegen.
Der Abschlussprüfer kann jedoch auch feststellen, dass die Gesellschaft im Laufe der Jahre zu viel Umsatzsteuer gezahlt hat. In diesem Fall kann das Unternehmen eine staatliche Rückerstattung beantragen, um den Überschuss auszugleichen. Einige Unternehmen prüfen ihre Bücher routinemäßig selbst, um eine Überzahlung festzustellen. Dies wird als Rückerstattungsprüfung oder Reverse Sales Tax Audit bezeichnet.
In der Regel ist es nicht erforderlich, dass geprüfte Unternehmen einen Rechtsbeistand oder externe Buchhaltungsunterstützung in Anspruch nehmen, obwohl sich viele Unternehmen, insbesondere kleine Unternehmen, dafür entscheiden. Die Beauftragung eines externen Prüfungsberaters für die Durchführung einer Prüfung und den Umgang mit dem Abschlussprüfer kann für Unternehmer eine Möglichkeit sein, ihre Geschäftstätigkeit fortzusetzen, ohne dass die Belastung durch die Prüfung Zeit und Energie kostet. Viele Prüfungsberater haben Fachkenntnisse in der Verwaltung bestimmter Arten von Prüfungen und im Streben nach fairen Ergebnissen. Die Auslagerung einer Umsatzsteuerprüfung kann teuer sein, aber je nach den Umständen kann sich die Investition lohnen.