Qu'est-ce qu'une vérification de la taxe de vente?
Dans les juridictions qui perçoivent la taxe de vente, les autorités fiscales ont généralement le droit de contrôler les entreprises pour s'assurer que toutes les taxes de vente dues ont été correctement payées. Un contrôle de la taxe de vente est le processus par lequel un agent des impôts examine la comptabilité d'une entreprise pour déterminer s'il reste des taxes à payer. Parfois, des audits sont effectués en cas de suspicion d'abus, mais la plupart du temps, ils sont effectués de manière aléatoire. La loi oblige généralement une entreprise auditée à restituer tous les registres et tous les livres de comptes à l'examinateur; si des erreurs sont détectées, elle doit généralement payer avec pénalité.
La taxe de vente est une source de revenus importante pour les États et les pays qui la perçoivent. Les petits pays, en particulier ceux d'Europe, évaluent la taxe de vente au niveau national. Aux États-Unis, la taxe de vente est une question d'imposition de l'État. Tous les États n'imposent pas de taxe sur les ventes, et ceux qui le font ont des taux et des règles différentes. Partout dans le monde, le processus de vérification est l’un des moyens les plus courants utilisés par les agences fiscales du gouvernement pour déterminer si les règles de remise de la taxe locale sont respectées.
Les règles relatives au type de registres d’impôt que les entreprises doivent conserver varient d’une juridiction à l’autre, de même que les particularités de ce qui se passe lors d’un contrôle de la taxe de vente. En général, une agence de taxation sélectionnera les entreprises à auditer de manière quelque peu aléatoire. Il contactera ensuite ces entreprises et leur conseillera de préparer leurs registres à une date donnée.
Les procédures de vérification de la taxe de vente s'articulent autour de l'inspection des documents. Dans la plupart des endroits, les entreprises doivent déposer leurs propres registres fiscaux auprès du gouvernement, qui doit indiquer le nombre de ventes générant une taxe sur les ventes. Parfois, les entreprises peuvent utiliser des documents de déclaration de revenus pour demander certaines exemptions et déductions sur les impôts dus. La vérification commence par les enregistrements fiscaux au dossier. L’agent des services fiscaux recherche avant tout des preuves que ces enregistrements conservés par lui-même reflètent des informations financières précises.
La loi oblige les entreprises, dans la majorité des pays, à conserver des enregistrements de toutes leurs transactions, en indiquant à quel moment la taxe de vente a été perçue et quelle part de ce produit de la taxe de vente a été remise au gouvernement. Souvent, ils sont tenus de garder ces registres à jour pendant plusieurs années. Au cours d'une vérification de la taxe de vente, le vérificateur examinera les documents que l'entreprise a conservés, ainsi que les documents de déclaration de revenus que l'entreprise a eux-mêmes produits. Si le vérificateur constate des anomalies ou s'il détermine que les taxes ont été collectées de manière incorrecte ou inexacte, il peut imposer une amende à la société pour les taxes dues, plus une pénalité.
Toutefois, le vérificateur peut également découvrir que la société a trop payé ses taxes de vente au fil des ans. Si tel est le cas, la société peut demander un remboursement gouvernemental pour récupérer l'excédent. Certaines entreprises procèdent elles-mêmes à une vérification automatique de leurs livres pour vérifier le paiement en trop. Cela s'appelle un audit de remboursement ou un audit de taxe sur les ventes inversées.
Il n’est généralement pas nécessaire que les entreprises vérifiées aient recours aux services d’un conseiller juridique ou d’une aide comptable externe, bien que de nombreuses entreprises, en particulier les petites entreprises, choisissent de toute façon. L'embauche d'un consultant en audit externe pour gérer un audit et traiter avec l'auditeur peut être un moyen pour les propriétaires d'entreprise de continuer à exploiter leur entreprise sans le stress lié à l'audit, qui prend beaucoup de temps et d'énergie. De nombreux consultants en audit ont une expertise dans la gestion de certains types d’audits et dans la recherche de résultats équitables. L'externalisation d'une vérification de la taxe de vente peut coûter cher, mais selon les circonstances, l'investissement en vaut la peine.