Wat is een belastingvrijstelling?
Een belastingvrijstelling is een verlaging of afschaffing van de belastingen die normaal gesproken aan individuen en organisaties worden opgelegd door nationale en federale overheden. Om belastingvrij te zijn, moet een organisatie aan bepaalde criteria voldoen die specifiek zijn gedefinieerd door de Internal Revenue Code (IRC) van de Verenigde Staten. Veel organisaties die belastingvrijstelling ontvangen onder het IRC zijn liefdadigheidsinstellingen, kerken en andere organisaties die worden geëxploiteerd voor belastingvrije doeleinden.
Een belastingvrijstelling wordt meestal verleend aan een organisatie die deel uitmaakt van een sector van de economie die de overheid economisch wil promoten. Dit is zeker het geval bij bijvoorbeeld liefdadigheidsorganisaties. De regering wil de belastingdruk op dit soort organisaties verminderen, vanuit de veronderstelling dat dit de economische activiteit van de belastingvrije organisatie zal bevorderen. Belastingvrijstellingen kunnen ook dienen om de belastingen die door een bepaald deel van de samenleving worden gedragen, te verminderen, met het oog op billijkheid.
Non-profit organisaties zijn over het algemeen belastingvrij op federaal niveau in de VS. Dit kunnen scholen, kerken, liefdadigheidsinstellingen, vakbonden en zelfs amateursportcompetities zijn. Voor deze organisaties hangt hun belastingvrijstelling af van een aantal factoren, zoals hun inkomstenbronnen, hun doel en hun activiteiten. De belastingwetten op staatsniveau bieden ook belastingvrijstelling voor veel van dezelfde organisaties, hoewel de wetten van plaats tot plaats verschillen. Over het algemeen zouden ze echter zijn vrijgesteld van onroerendgoedbelasting en inkomstenbelasting, evenals omzetbelasting.
Bovendien kunnen particulieren voor bepaalde soorten voordelen en inkomsten een belastingvrijstelling ontvangen. Levensverzekeringsuitkeringen vallen bijvoorbeeld onder de belastingvrije categorie, evenals het loon voor militair personeel en de rente op investeringen in gemeentelijke obligaties. Dit soort inkomsten, evenals verschillende andere, zijn vrijgesteld van belasting vanwege de manier waarop ze worden ontvangen. Bedrijven met winstoogmerk hebben in sommige gevallen ook een belastingvrijstelling tot hun beschikking, vooral wanneer ze over het algemeen worden beschouwd als een waardevolle dienst voor de samenleving of een essentieel product voor de economie. Deze belastingvrijstellingen zijn echter vaak controversieel en worden bekritiseerd door degenen die vinden dat dit de belastingvrije bedrijven en oneerlijk voordeel oplevert.
Er bestaan verschillende andere soorten belastingvrijstelling om te voldoen aan de behoeften van de overheid en verschillende rechtsgebieden. Sommige organisaties die goederen doorverkopen, zoals telecommunicatiebedrijven, zijn bijvoorbeeld vaak vrijgesteld van omzetbelasting. Naar goeddunken van lokale overheden kan de verkoop die op bepaalde dagen plaatsvindt, worden vrijgesteld van omzetbelasting. Dit komt veel voor tijdens vakantieperiodes en in de nasleep van natuurrampen en wordt gebruikt als een positieve stimulans voor consumenten om goederen te kopen.